Una guía práctica, paso a paso para aplicar la tasa de IVA 0% (PPN 0%) en exportaciones de café indonesio, emitir un e-Faktur conforme y recuperar el IVA soportado en 2025—más un ejemplo simple de precios FOB, lista de documentos y las trampas que perjudican a los exportadores.
Si exporta café indonesio en 2025, el IVA debe ser una ventaja competitiva, no una fuga de costos. La ley concede a los exportadores una tasa de IVA del 0%, pero solo obtiene el beneficio si su e-Faktur y los documentos de exportación coinciden. Hemos visto cafés excelentes perder margen porque la fecha del PEB no coincidía con la factura o el tipo de cambio era incorrecto. Arreglemos eso.
¿Qué impuestos se aplican a las exportaciones de café en 2025?
- IVA (PPN): Las exportaciones de bienes gravables están gravadas a tasa cero. Su IVA de salida es 0% cuando la exportación está debidamente comprobada. La tasa estándar de IVA en Indonesia aumentó al 12% en 2025, por lo que su IVA soportado frecuentemente será 12%, pero el IVA de salida por exportación permanece en 0%.
- Derecho de exportación: Ninguno sobre granos de café. No existe derecho de exportación para el HS 0901 (café) en Indonesia.
- PPh Artículo 22 sobre exportación: No aplicable a granos de café. Seguirá gestionando el impuesto sobre sociedades con normalidad, pero no hay retención de PPh 22 para exportaciones de café.
- Verde vs. tostado: No hay diferencia en el tratamiento del IVA para la exportación. Ambos están gravados a tasa cero si se exportan con la prueba adecuada.
Referencia rápida de partidas HS para clasificación y coherencia entre documentos:
- 0901.11: Café, no tostado, no descafeinado (verde)
- 0901.12: Café, no tostado, descafeinado
- 0901.21: Café, tostado, no descafeinado
- 0901.22: Café, tostado, descafeinado
Ya sea que esté enviando Blue Batak Green Coffee Beans o Arabica Java Ijen Grade 1 Green Coffee Beans, la lógica del 0% es la misma. La diferencia está en su partida HS y en cuán exactamente coinciden sus documentos.
¿Qué documentos prueban una exportación para poder aplicar IVA 0%?
En la práctica, los funcionarios fiscales buscan dos cosas para respaldar el PPN 0%: una presentación aduanera de exportación válida y evidencia física del embarque.
Lista de documentos que utilizamos:
- PEB (Pemberitahuan Ekspor Barang) con estado “Selesai Muat.”
- Bill of Lading o Air Waybill que muestre el buque/vuelo y la fecha real de carga.
- Factura comercial y packing list que reflejen las cantidades, partida HS y descripciones del PEB.
- Contrato de exportación/orden de compra (PO). Útil para respaldar precios e Incoterms.
- Opcional pero útil: recibo bancario de los ingresos por exportación que coincida con el valor de la factura. No es un requisito de IVA, pero facilita las consultas.
Según nuestra experiencia, la mayoría de las rechazos ocurren cuando las fechas del PEB y del BL no se alinean con el período del e-Faktur, o cuando las descripciones/partidas HS varían entre documentos. Manténgalos consistentes.
Cómo crear un e-Faktur para una exportación de café gravada a 0%
Recomendamos emitir su e-Faktur después de que el PEB muestre “Selesai Muat” para evitar problemas de sincronización.
Paso a paso:
- Cree una factura fiscal de exportación 0% en e-Faktur. Seleccione la categoría de exportación para bienes (BKP) con tasa 0%.
- Datos del comprador. Para compradores extranjeros sin NPWP indonesio, e-Faktur permite destinatarios sin NPWP. Ingrese el nombre legal y la dirección del comprador exactamente como aparecen en la factura comercial.
- Moneda y DPP. Use IDR como base imponible. Convierta su precio en moneda extranjera usando el tipo de cambio del Ministerio de Finanzas (Kurs Pajak) aplicable en la fecha de la factura. El DPP es su valor de exportación. El IVA de salida es 0.
- Vincule la exportación. Ingrese el número/fecha del PEB y el número/fecha del BL/AWB en los campos de referencia. Haga coincidir las cantidades y la descripción HS con su PEB y packing list.
- Fecha de emisión. Alinee la fecha de la factura con el período del embarque. Normalmente usamos la fecha del BL o la fecha Selesai Muat del PEB para una conciliación limpia.
- Subir y reportar. Asegúrese de que el e-Faktur esté registrado para el período de IVA correcto y reflejado en su SPT Masa PPN.
Consejo profesional: Mantenga las descripciones de producto concisas y consistentes. Ejemplo para granos verdes: “Arabica coffee, green, HS 0901.11, Sumatra Mandheling Green Coffee Beans.” Evite adjetivos de marketing en el e-Faktur que no aparezcan en su PEB.
¿Necesita una revisión de su borrador de e-Faktur o del cálculo del DPP? Si su envío cruza el fin de mes, pequeños ajustes importan. Si desea que revisemos, simplemente Contact us on whatsapp.
¿Puedo recuperar el IVA soportado que pagué en costos de finca y procesamiento?
Sí. Debido a que su IVA de salida es 0%, su IVA soportado suele convertirse en un pago en exceso que puede compensarse a futuro o solicitarse como devolución.
Qué es acreditable:
- IVA en granos comprados a proveedores PKP, honorarios de procesamiento, molienda, embalaje, transporte interior, manejo para exportación. Asegúrese de que las facturas de los proveedores sean e-Faktur válidas.
- No acreditable: IVA en gastos no empresariales, vehículos de pasajeros, comidas de empleados y facturas emitidas a una entidad distinta de la del exportador.
Vías de devolución que hemos visto en 2025:
- Devolución acelerada para exportadores de bajo riesgo. Una devolución preliminar puede llegar en aproximadamente 1–2 meses si califica como de bajo riesgo. Se aplican umbrales y criterios.
- Devolución regular. Espere 3–9 meses dependiendo de su perfil y región. La ley establece un plazo máximo más largo, pero con registros limpios rara vez vemos los plazos máximos.
Tres consejos prácticos que aceleran las devoluciones:
- Conciliar e-Faktur con PEB por embarque. Una matriz de una página que liste número de factura, PEB, BL, código HS, qty y valor hace maravillas durante la revisión.
- Usar el tipo de cambio fiscal correcto. Hemos visto que 3 de cada 5 demoras se rastrearon a usar tipos TT bancarios en lugar del oficial Kurs Pajak.
- Asegure a sus proveedores. Pida a los proveedores clave que suban sus e-Faktur a tiempo y con descripciones precisas. Las e-Faktur de proveedores con descripciones discordantes suelen generar preguntas.
Ejemplo de precios: exportación de café FOB sin IVA
Supongamos que embarca un contenedor de 19,200 kg de Sumatra Mandheling Green Coffee Beans a USD 4.80/kg, FOB Belawan.
- Valor de venta: USD 92,160.
- Tipo de cambio fiscal (ejemplo): IDR 16,000/USD.
- DPP en IDR: 92,160 × 16,000 = IDR 1,474,560,000.
- IVA de salida: 0% del DPP = IDR 0.
Sus insumos este mes:
- Molienda, clasificación, sacos, logística interior: IDR 420,000,000 + 12% IVA = IDR 50,400,000 IVA.
- Materiales de embalaje: IDR 120,000,000 + 12% IVA = IDR 14,400,000 IVA.
- IVA total soportado = IDR 64,800,000.
Resultado: Reporta ventas de exportación con 0 de IVA de salida y reclama IDR 64.8 millones como IVA soportado pagado en exceso. Puede compensarlo a futuro o solicitar una devolución. Si es un exportador frecuente con buen cumplimiento, tramitar la restitución acelerada suele mejorar el flujo de caja.
Conclusión: cotice precios FOB sin IVA, pero modele su flujo de caja teniendo en cuenta el tiempo de recuperación del IVA soportado.
¿Qué ocurre si la fecha de embarque supera mi periodo de facturación?
A todos nos han atrasado embarques. Si su e-Faktur está fechada en mayo pero su BL termina el 2 de junio, el sistema puede no “ver” una exportación coincidente en mayo.
Lo que hacemos:
- Si es posible, cancele y vuelva a emitir el e-Faktur en el período real de embarque una vez que el PEB esté Selesai Muat. Eso preserva la posición 0% con claridad.
- Si la cancelación no es factible, prepare un archivo de conciliación que muestre la cronología y los documentos finales. Algunos auditores aceptan la vinculación, pero es una conversación más lenta.
El flujo de trabajo más seguro es emitir el e-Faktur después de que el PEB esté Selesai Muat y se conozca la fecha del BL. Esto evita la mayoría de las disputas sobre la tasa 0%.
Errores comunes que cuestan dinero a los exportadores
- Tipo de cambio erróneo. Use siempre el tipo fiscal del Ministerio de Finanzas para la fecha de la factura, no el tipo de su banco.
- Deriva en la descripción. Su e-Faktur dice “Bali wine process”, su PEB dice “green coffee”. Mantenga las descripciones comerciales para marketing. Use descripciones basadas en HS en documentos fiscales y aduaneros. Por ejemplo, nuestros Bali, Java, Gayo & Mandheling - Wine Green Arabica Coffee Beans siguen figurando como café arábica verde bajo HS 0901.11 en aduanas y documentos fiscales.
- Emitir antes del embarque. Si factura demasiado pronto y el buque se retrasa, espere problemas de conciliación.
- Reclamar IVA no acreditable. Vehículos de pasajeros, comidas del personal o facturas no a nombre del exportador suelen ser excluidas de las devoluciones.
Preguntas rápidas que nos hacen cada semana
¿Debo cobrar IVA al exportar café desde Indonesia en 2025?
No. Las exportaciones tienen tratamiento 0% cuando dispone de prueba de exportación.
¿Qué documentos prueban la exportación?
PEB con estado Selesai Muat y un BL/AWB coincidente. Alinee valor, cantidad, HS y fechas en todos los documentos.
¿Cómo creo un e-Faktur para una exportación a 0%?
Use la categoría de exportación 0%, convierta a IDR con Kurs Pajak, vincule PEB y BL, y emita en el período del embarque.
¿Puedo recuperar el IVA que pagué?
Sí. Puede compensarlo a futuro o solicitar devolución. Los exportadores de bajo riesgo suelen recibir devoluciones preliminares en 1–2 meses.
¿Cuánto tardan las devoluciones de IVA en 2025?
Vemos 1–2 meses para devoluciones preliminares de bajo riesgo y 3–9 meses en casos regulares con archivos limpios.
¿Existe derecho de exportación o PPh 22 sobre granos de café?
No hay derecho de exportación. No hay retención de PPh 22 en exportaciones de café.
¿El tratamiento difiere para café verde vs. tostado?
Ambos están gravados a 0% en exportación. Solo use la partida HS correcta.
Reflexión final
El IVA 0% en exportaciones es sencillo en el papel y exigente en la práctica. Si su e-Faktur, PEB y BL cuentan la misma historia, mantendrá el IVA fuera de sus precios y cobrará sus devoluciones más rápido. Si desea una segunda opinión sobre un envío en curso o un expediente de devolución, Contact us on whatsapp. Y si está elaborando un calendario de aprovisionamiento para 2025, también puede View our products para comparar calidad y clasificaciones HS con sus necesidades de mercado.
Una última reflexión. En 2025 estamos observando verificaciones más estrictas entre los datos fiscales y aduaneros. Eso es positivo para los exportadores serios. Mantenga sus documentos consistentes y el IVA 0% funcionará exactamente como se pretende.