इंडोनेशियाई कॉफी निर्यात पर 0% PPN (VAT) लागू करने, अनुपालन e-Faktur जारी करने, और 2025 में इनपुट PPN वसूली करने के लिए एक व्यावहारिक, चरण-दर-चरण प्लेबुक—साथ में एक सरल FOB प्राइसिंग उदाहरण, दस्तावेज़ चेकलिस्ट और उन त्रुटियों का विवरण जो निर्यातकों को फँसाती हैं।
यदि आप 2025 में इंडोनेशियाई कॉफी का निर्यात करते हैं, तो VAT (PPN) को लागत-उत्सर्जन नहीं बल्कि प्रतिस्पर्धात्मक लाभ होना चाहिए। कानून निर्यातकों को 0% PPN दर देता है, लेकिन आपको यह लाभ तभी मिलता है जब आपकी e-Faktur और निर्यात दस्तावेज़ मेल खाते हों। हमने देखा है कि उत्कृष्ट कॉफी मार्जिन खो बैठती है क्योंकि PEB तिथि चालान से मेल नहीं खाती, या विनिमय दर गलत होती है। आइए इसे ठीक करें।
2025 में कॉफी निर्यात पर कौन-कौन से कर लागू होते हैं?
- PPN (VAT): कर योग्य वस्तुओं के निर्यात पर शून्य-रेट लागू है। निर्यात प्रमाणित होने पर आपकी आउटपुट PPN 0% होगी। इंडोनेशिया की मानक PPN दर 2025 में 12% हो गई है, इसलिए आपका इनपुट PPN अक्सर 12% होगा, पर आपका निर्यात आउटपुट PPN फिर भी 0% रहेगा।
- निर्यात शुल्क: कॉफी बीन्स पर कोई निर्यात शुल्क नहीं। HS 0901 पर इंडोनेशिया में कोई निर्यात शुल्क नहीं है।
- PPh अनुच्छेद 22 (PPh Article 22) निर्यात पर: कॉफी बीन्स पर लागू नहीं। आप सामान्य रूप से कॉर्पोरेट इनकम टैक्स संभालेंगे, पर कॉफी पर PPh 22 का संग्रह नहीं है।
- हरा बनाम भुना हुआ: निर्यात पर PPN उपचार में कोई अंतर नहीं। यदि उचित प्रमाण के साथ निर्यात किया गया है तो दोनों शून्य-रेटेड हैं।
दस्तावेज़ों में वर्गीकरण और निरंतरता के लिए त्वरित HS संदर्भ:
- 0901.11: कॉफी, भुनी हुई नहीं, कैफीन हटाई हुई नहीं (हरा)
- 0901.12: कॉफी, भुनी हुई नहीं, कैफीन निकाल दी हुई
- 0901.21: कॉफी, भुनी हुई, कैफीन हटाई हुई नहीं
- 0901.22: कॉफी, भुनी हुई, कैफीन निकाल दी हुई
चाहे आप ब्लू बतक हरी कॉफी बीन्स या अरबिका जावा इजन ग्रेड 1 हरी कॉफी बीन्स भेज रहे हों, शून्य-रेट लॉजिक समान है। फर्क आपके HS लाइन और दस्तावेज़ों की सटीक मेलिंग में है।
0% PPN लागू करने के लिए कौन से दस्तावेज़ निर्यात का प्रमाण होते हैं?
व्यवहार में, कर अधिकारी PPN 0% का समर्थन करने के लिए दो चीज़ें देखते हैं: एक वैध कस्टम्स निर्यात फाइलिंग और भौतिक शिपमेंट का प्रमाण।
हम जो दस्तावेज़ सूची उपयोग करते हैं:
- PEB (Pemberitahuan Ekspor Barang) जिसमें स्थिति 'Selesai Muat' हो।
- बिल ऑफ लैडिंग (BL) या एयर वे बिल (AWB) जो जहाज/उड़ान और वास्तविक लोड तिथि दिखाते हों।
- वाणिज्यिक इनवॉइस और पैकिंग लिस्ट जो PEB मात्रा, HS कोड और विवरण को प्रतिबिंबित करें।
- निर्यात अनुबंध/PO। मूल्य निर्धारण और Incoterms के समर्थन के लिए उपयोगी।
- वैकल्पिक लेकिन सहायक: बैंक निर्यात प्राप्तियों की रसीद जो इनवॉइस मूल्यों से मेल खाती हो। यह PPN आवश्यकता नहीं है, पर पूछताछ को शांत करती है।
हमारे अनुभव में, अधिकांश अस्वीकृतियाँ तब होती हैं जब PEB और BL तिथियाँ e-Faktur अवधि के साथ मेल नहीं खातीं, या जब विवरण/HS कोड दस्तावेज़ों में भिन्न होते हैं। इन्हें सुसंगत रखें।
शून्य-रेटेड कॉफी निर्यात के लिए e-Faktur कैसे बनाएं
हम समय संबंधी मुद्दों से बचने के लिए सिफारिश करते हैं कि आप PEB 'Selesai Muat' दिखने के बाद अपनी e-Faktur जारी करें।
स्टेप-बाय-स्टेप:
- e-Faktur में 0% PPN वाला निर्यात कर चालान बनाएं। वस्तुओं (BKP) के लिए निर्यात श्रेणी चुनें और 0% दर सेट करें।
- खरीदार का विवरण। इंडोनेशियाई NPWP न रखने वाले विदेशी खरीदारों के लिए e-Faktur में गैर-NPWP प्राप्तकर्ताओं की अनुमति है। वाणिज्यिक इनवॉइस पर लिखे खरीदार के वैधानिक नाम और पते को ठीक वैसे ही दर्ज करें।
- मुद्रा और DPP। कर आधार (DPP) के रूप में IDR का उपयोग करें। विदेशी मुद्रा मूल्य को इनवॉइस की तिथि पर लागू वित्त मंत्रालय के विनिमय दर (Kurs Pajak) का उपयोग करके रूपांतरित करें। DPP आपका निर्यात मूल्य है। आउटपुट PPN 0 है।
- निर्यात को लिंक करें। संदर्भ फ़ील्ड में PEB नंबर/तिथि और BL/AWB नंबर/तिथि दर्ज करें। मात्रा और HS विवरण को अपने PEB और पैकिंग लिस्ट से मेल कराएँ।
- जारी करने की तिथि। इनवॉइस की तिथि को शिपमेंट अवधि के साथ संरेखित करें। हम सामान्यतः क्लीन रिकंसिलिएशन के लिए BL तिथि या PEB Selesai Muat तिथि का उपयोग करते हैं।
- अपलोड और रिपोर्ट करें। सुनिश्चित करें कि e-Faktur सही PPN अवधि के लिए पोस्ट किया गया है और यह आपके SPT Masa PPN में परावर्तित हो।
प्रो टिप: उत्पाद विवरण संक्षिप्त और सुसंगत रखें। हरे बीन्स के उदाहरण के लिए: “Arabica coffee, green, HS 0901.11, Sumatra Mandheling Green Coffee Beans.” e-Faktur पर उन मार्केटिंग विशेषणों से बचें जो आपके PEB पर नहीं हैं।
क्या आप अपनी ड्राफ्ट e-Faktur या DPP गणना पर एक सत्यापन चाहते हैं? यदि आपका शिपमेंट महीने के अंत को पार करता है, तो छोटे समायोजन मायने रखते हैं। समीक्षा के लिए हमसे WhatsApp पर संपर्क करें。
क्या मैं फार्म और प्रोसेसिंग लागत पर दिए गए इनपुट PPN की धनवापसी कर सकता/सकती हूँ?
हाँ। क्योंकि आपका आउटपुट PPN 0% है, आपका इनपुट PPN सामान्यतः एक ओवरपेमेंट बन जाता है जिसे आगे क्रेडिट किया जा सकता है या वापसी के रूप में दावा किया जा सकता है।
कौन-कौन सी चीजें क्रेडिटेबल हैं:
- PKP आपूर्तिकर्ताओं से खरीदे गए बीन्स पर PPN, प्रोसेसिंग शुल्क, मिलिंग, पैकेजिंग, इनलैंड फ्रेट, निर्यात हैंडलिंग। सुनिश्चित करें कि आपूर्तिकर्ताओं के इनवॉइस वैध e-Faktur हों।
- नॉन-क्रेडिटेबल: गैर-व्यवसायिक खर्चों पर PPN, यात्री वाहन, कर्मचारी भोजन, और ऐसे इनवॉइस जो निर्यातक के नाम पर जारी नहीं हैं।
2025 में हमने जो रिफंड पथ देखे:
- लो-रिस्क निर्यातकों के लिए तीव्रित रिफंड। यदि आप लो-रिस्क मानदंडों पर खरे उतरते हैं तो प्रारंभिक रिफंड लगभग 1–2 महीने में आ सकता है। सीमाएँ और मानदंड लागू होते हैं।
- नियमित रिफंड। आपकी प्रोफ़ाइल और क्षेत्र के अनुसार 3–9 महीने अपेक्षित हैं। कानून अधिकतम विंडो प्रदान करता है, पर साफ रिकॉर्ड होने पर अक्सर लंबी अवधि नहीं देखते।
रिफंड तेज़ करने के लिए तीन व्यावहारिक सुझाव:
- e-Faktur को शिपमेंट के अनुसार PEB से मेल कराएँ। एक पेज की मैट्रिक्स जिसमें इनवॉइस नंबर, PEB, BL, HS कोड, मात्रा और मूल्य सूचीबद्ध हो समीक्षा के दौरान बहुत काम आती है।
- सही कर विनिमय दर का उपयोग करें। हमने 5 में से 3 देरी ऐसे मामलों में पाए जहाँ बैंक TT दरों का उपयोग किया गया था बजाय आधिकारिक Kurs Pajak के।
- अपने आपूर्तिकर्ताओं को लॉक करें। मुख्य विक्रेताओं से अनुरोध करें कि वे समय पर और सटीक विवरण के साथ अपनी e-Faktur अपलोड करें। असंगत आपूर्तिकर्ता e-Faktur अक्सर प्रश्न उत्पन्न करते हैं।
उदाहरण: VAT के बिना FOB कॉफी एक्सपोर्ट की कीमत निर्धारण
मान लीजिए आप 19,200 kg का कंटेनर सुमात्रा मंडेलिंग हरी कॉफी बीन्स को USD 4.80/kg पर FOB Belawan पर भेजते हैं।
- बिक्री मूल्य: USD 92,160.
- कर विनिमय दर (उदाहरण): IDR 16,000/USD.
- IDR में DPP: 92,160 × 16,000 = IDR 1,474,560,000.
- आउटपुट PPN: DPP का 0% = IDR 0.
इस महीने आपके इनपुट्स:
- मिलिंग, सॉर्टिंग, बैग, इनलैंड लॉजिस्टिक्स: IDR 420,000,000 + 12% PPN = IDR 50,400,000 PPN.
- पैकेजिंग सामग्री: IDR 120,000,000 + 12% PPN = IDR 14,400,000 PPN.
- कुल इनपुट PPN = IDR 64,800,000.
परिणाम: आप 0 आउटपुट PPN के साथ निर्यात बिक्री रिपोर्ट करते हैं और IDR 64.8 मिलियन को ओवरपेड इनपुट PPN के रूप में दावा करते हैं। आप इसे आगे क्रेडिट कर सकते हैं या रिफंड के लिए अनुरोध कर सकते हैं। यदि आप अच्छे अनुपालन वाले बार-बार निर्यातक हैं, तो तीव्रित प्रतिपूर्ति की प्रक्रिया नकदी प्रवाह में अक्सर सुधार करती है।
निष्कर्ष: FOB कीमतें PPN के बिना उद्धृत करें, लेकिन इनपुट PPN वसूली के समय को अपने कैश-फ्लो मॉडल में शामिल करें।
क्या होगा यदि शिपमेंट तारीख मेरे इनवॉइस अवधि से आगे चला गया?
हमने सभी ने जहाज़ों का रोल देखा है। यदि आपकी e-Faktur मई में दिनांकित है पर आपका BL अंततः 2 जून है, तो सिस्टम मई में मिलती-जुलती निर्यात नहीं “देख” सकता।
हम जो करते हैं:
- यदि संभव हो तो, वास्तविक शिपमेंट अवधि में PEB Selesai Muat होने के बाद e-Faktur को रद्द करके पुनः जारी करें। इससे 0% स्थिति साफ़-सुथरी बनी रहती है।
- यदि रद्द करना व्यावहारिक नहीं है, तो टाइमलाइन और अंतिम दस्तावेज़ दिखाते हुए एक रिकंसिलिएशन फ़ाइल तैयार करें। कुछ ऑडीटर्स लिंक को स्वीकार करते हैं, पर यह एक धीमी प्रक्रिया हो सकती है।
सबसे सुरक्षित वर्कफ़्लो है कि PEB Selesai Muat और BL तिथि ज्ञात होने के बाद e-Faktur जारी करें। यह अधिकांश शून्य-रेटिंग विवादों से बचाता है।
सामान्य गलतियाँ जो निर्यातकों को पैसा लगवाती हैं
- गलत विनिमय दर। हमेशा इनवॉइस तिथि के लिए वित्त मंत्रालय की कर दर (Kurs Pajak) का उपयोग करें, अपने बैंक की दर नहीं।
- विवरण में विचलन। आपका e-Faktur कहता है “Bali wine process,” जबकि आपका PEB कहता है “green coffee.” वाणिज्यिक विवरणों को मार्केटिंग के लिए रखें। कर और कस्टम्स दस्तावेज़ों पर HS-आधारित विवरण उपयोग करें। उदाहरण के लिए, हमारे Bali, Java, Gayo & Mandheling - Wine Green Arabica Coffee Beans कस्टम्स और कर दस्तावेज़ों में HS 0901.11 के तहत हरे अरबिका कॉफी के रूप में दिखाई देते हैं।
- शिपमेंट से पहले जारी करना। यदि आप बहुत जल्दी इनवॉइस करते हैं और जहाज़ रोल कर देता है, तो समायोजन संबंधी जटिलताएँ आएंगी।
- गैर-क्रेडिटेबल PPN का दावा करना। यात्री वाहन, स्टाफ के भोजन, या ऐसे इनवॉइस जो निर्यातक के नाम पर नहीं हैं, सामान्यतः रिफंड से काट दिए जाते हैं।
अक्सर पूछे जाने वाले त्वरित जवाब
क्या मुझे 2025 में इंडोनेशिया से निर्यात की गई कॉफी पर PPN लगाना होगा?
नहीं। यदि आपके पास निर्यात का प्रमाण है तो निर्यात शून्य-रेटेड है।
निर्यात का प्रमाण कौन से दस्तावेज़ हैं?
PEB जिसमें Selesai Muat स्थिति हो और एक मिलती-जुलती BL/AWB। सभी दस्तावेज़ों में मूल्य, मात्रा, HS और तिथियाँ संरेखित रखें।
शून्य-रेटेड निर्यात के लिए e-Faktur कैसे बनाऊँ?
0% निर्यात श्रेणी का उपयोग करें, Kurs Pajak से IDR में रूपांतरित करें, PEB और BL लिंक करें, और शिपमेंट अवधि में जारी करें।
क्या मैं भुगतान किए गए इनपुट PPN की धनवापसी कर सकता/सकती हूँ?
हाँ। आप इसे आगे क्रेडिट कर सकते हैं या रिफंड का दावा कर सकते हैं। लो-रिस्क निर्यातकों को आमतौर पर 1–2 महीने में प्रारंभिक रिफंड मिलते हैं।
2025 में PPN रिफंड में कितना समय लगता है?
लो-रिस्क प्रारंभिक रिफंड के लिए 1–2 महीने और नियमित मामलों के लिए 3–9 महीने देखे जा रहे हैं (साफ फाइलों के साथ)।
क्या कॉफी बीन्स पर कोई निर्यात शुल्क या PPh 22 है?
कोई निर्यात शुल्क नहीं। कॉफी निर्यातों पर PPh 22 संग्रह नहीं है।
हरा बनाम भुना हुआ कॉफी का उपचार अलग है?
निर्यात पर दोनों ही शून्य-रेटेड हैं। बस सही HS लाइन का उपयोग करें।
अंतिम विचार
कागज़ पर निर्यात पर 0% PPN सीधा-सादा है लेकिन व्यवहार में सख्त है। यदि आपकी e-Faktur, PEB और BL एक ही कहानी बताते हैं, तो आप PPN को अपनी कीमतों से बाहर रख पाएँगे और अपने रिफंड तेज़ी से पा सकेंगे। यदि आप किसी लाइव शिपमेंट या रिफंड फ़ाइल पर दूसरी नजर चाहते हैं, तो हमसे WhatsApp पर संपर्क करें。और यदि आप 2025 की सोर्सिंग कैलेंडर बना रहे हैं, तो आप अपने बाज़ार आवश्यकताओं के मुकाबले गुणवत्ता और HS वर्गीकरण को बेंचमार्क करने के लिए हमारे उत्पाद भी देख सकते हैं।
एक आखिरी बात। 2025 में हम टैक्स और कस्टम्स डेटा के बीच तंग क्रॉस-चेक्स देख रहे हैं। यह गंभीर निर्यातकों के लिए अच्छा है। अपने दस्तावेज़ सुसंगत रखें, और 0% PPN ठीक उसी तरह काम करेगा जैसा इरादा किया गया है।