인도네시아 커피 수출에 0% VAT(PPN 0%)를 적용하고, 규정에 맞는 e-Faktur를 발행하며 2025년에 매입세액을 환급받는 실무적 단계별 가이드—간단한 FOB 가격 예시, 문서 체크리스트 및 수출업자를 곤란하게 하는 함정 포함.
만약 2025년에 인도네시아 커피를 수출한다면, 부가가치세(VAT)는 경쟁 우위가 되어야지 비용 누수가 되어서는 안 됩니다. 법률상 수출자는 0%의 PPN(부가가치세) 세율 혜택을 받지만, e-Faktur와 수출 서류가 일치해야만 그 혜택을 실제로 얻을 수 있습니다. 저희는 PEB 날짜가 송장과 맞지 않거나 환율이 잘못되어 훌륭한 커피가 마진을 잃는 경우를 보아왔습니다. 이를 바로잡읍시다.
2025년 커피 수출에 적용되는 세금은 무엇입니까?
- 부가가치세(VAT, PPN): 과세물품의 수출은 0% 세율(영세율)입니다. 수출이 입증되면 귀하의 출력(판매) PPN은 0%가 됩니다. 인도네시아의 표준 VAT 세율은 2025년에 12%로 인상되었으므로 귀하의 매입(PPN) 대부분은 12%가 되겠지만, 수출의 출력 PPN은 여전히 0%입니다.
- 수출 관세: 원두에는 없음. 인도네시아에서 HS 0901 커피에는 수출 관세가 없습니다.
- 수출에 대한 PPh(법인세) 제22조 징수: 원두에는 해당되지 않습니다. 법인은 통상적인 방식으로 법인세 처리를 계속하지만, 커피에 대한 PPh 22 수출 징수는 없습니다.
- 생두(그린) vs. 로스팅(볶은): 수출 시 VAT 처리에 차이는 없습니다. 적절한 증빙이 있으면 둘 다 영세율(0%) 적용 대상입니다.
문서 간 분류 및 일관성 유지를 위한 빠른 HS 참조:
- 0901.11: 커피, 로스팅하지 않음, 탈카페인하지 않음(그린)
- 0901.12: 커피, 로스팅하지 않음, 탈카페인됨
- 0901.21: 커피, 로스팅됨, 탈카페인하지 않음
- 0901.22: 커피, 로스팅됨, 탈카페인됨
Blue Batak Green Coffee Beans 또는 Arabica Java Ijen Grade 1 Green Coffee Beans를 선적하든 영세율 적용 논리는 동일합니다. 차이는 HS 라인과 문서 일치의 정밀도에 있습니다.
0% VAT를 적용하기 위해 수출을 증명하는 문서는 무엇입니까?
실무상 세무관들은 PPN 0%를 뒷받침하기 위해 유효한 세관 수출 신고와 물리적 선적 증거, 두 가지를 확인합니다.
저희가 사용하는 문서 체크리스트:
- PEB(Pemberitahuan Ekspor Barang) 상태가 “Selesai Muat”(선적 완료)인 경우.
- 선적일과 선박/항공편을 표시한 선하증권(Bill of Lading, BL) 또는 항공운송장(Air Waybill, AWB).
- PEB 수량, HS 코드 및 품목 설명과 동일한 상업 송장(Commercial invoice) 및 포장명세서(Packing list).
- 수출 계약서/구매주문서(PO). 가격 및 인코텀즈(Incoterms)를 뒷받침하는 데 유용합니다.
- 선택 사항이지만 도움이 되는 서류: 송장 금액과 일치하는 은행 수출대금 수령증. VAT 요건은 아니지만 질의가 있을 때 안심시켜줍니다.
저희 경험상 대부분의 거부 사유는 PEB와 BL 날짜가 e-Faktur 기간과 맞지 않거나, 문서 간 품목 설명/HS 코드가 상이할 때 발생합니다. 문서를 일관되게 유지하십시오.
영세율 커피 수출을 위한 e-Faktur 작성 방법
시점 문제를 피하기 위해 PEB가 “Selesai Muat”(선적 완료) 상태로 표시된 후에 e-Faktur를 발행할 것을 권장합니다.
단계별 안내:
- e-Faktur에서 0% VAT 수출 세금계산서를 생성합니다. 물품 수출 카테고리(BKP)를 선택하고 세율을 0%로 지정하십시오.
- 구매자 정보. 인도네시아 NPWP가 없는 해외 구매자의 경우에도 e-Faktur는 비-NPWP 수령자를 허용합니다. 상업 송장에 기재된 대로 구매자의 법적 명칭과 주소를 정확히 입력하십시오.
- 통화 및 DPP(과세표준). 세액 계산의 기준 통화로 IDR을 사용하십시오. 외화 가격은 송장일 기준 재무부 고시 환율(Kurs Pajak)을 적용해 환산합니다. DPP는 귀하의 수출 가액입니다. 출력 PPN은 0입니다.
- 수출 연계. 참조 필드에 PEB 번호/날짜 및 BL/AWB 번호/날짜를 입력하여 연동하십시오. 수량과 HS 설명을 PEB 및 포장명세서와 일치시킵니다.
- 발행일. 송장 날짜를 선적 기간과 일치시킵니다. 저희는 일반적으로 명확한 대조를 위해 BL 날짜 또는 PEB의 Selesai Muat(선적 완료) 날짜를 사용합니다.
- 업로드 및 신고. e-Faktur가 올바른 PPN 기간에 게시되어 SPT Masa PPN에 반영되었는지 확인하십시오.
전문 팁: 제품 설명은 간결하고 일관되게 유지하십시오. 그린빈 예시: “Arabica coffee, green, HS 0901.11, Sumatra Mandheling Green Coffee Beans.” e-Faktur에 PEB에 기재되지 않은 마케팅 수식어를 사용하지 마십시오.
임시 검토가 필요하십니까? 초안 e-Faktur 또는 DPP 계산을 점검해 드릴 수 있습니다. 선적이 월말을 걸쳐 발생하면 작은 조정이 중요합니다. 검토를 원하시면 WhatsApp으로 문의하기로 연락 주십시오.
농장 및 가공비에 지불한 매입 VAT를 환급받을 수 있습니까?
네. 출력 PPN이 0%이기 때문에 귀하의 매입 PPN은 통상적으로 과납세액이 되어 이월 공제하거나 환급을 청구할 수 있습니다.
공제 가능한 항목:
- PKP(과세사업자) 공급자로부터 구매한 원두에 대한 VAT, 가공비, 제분, 포장, 내륙 운송, 수출 처리비. 공급자 송장이 유효한 e-Faktur인지 확인하십시오.
- 공제 불가 항목: 영업 외 비용에 대한 VAT, 승용차, 직원 식비, 수출자 명의와 다른 법인으로 발급된 세금계산서.
2025년에 관찰된 환급 경로:
- 저위험 수출자 대상 가속 환급. 저위험으로 분류되면 예비 환급이 약 1–2개월 내 도착할 수 있습니다. 기준과 문턱값이 적용됩니다.
- 일반 환급. 자료와 지역에 따라 통상 3–9개월을 예상하십시오. 법률상 더 긴 최대 기간이 규정되어 있으나, 서류가 깔끔하면 긴 기간까지 가는 경우는 드뭅니다.
환급을 빠르게 진행하게 해주는 실무 팁 세 가지:
- 선적별로 e-Faktur와 PEB를 대조(reconcile)하십시오. 송장번호, PEB, BL, HS 코드, 수량, 금액을 나열한 한 페이지 매트릭스는 심사 시 매우 효과적입니다.
- 올바른 세무 환율을 사용하십시오. 은행의 TT 환율을 사용해 지연이 발생한 사례가 종종 있었고, 그 원인 중 3/5가 공식 Kurs Pajak 미사용이었습니다.
- 공급자를 고정(locked)하십시오. 핵심 공급자에게 e-Faktur를 적시에, 정확한 품목 설명으로 업로드하도록 요청하십시오. 불일치한 공급자 e-Faktur는 자주 질의를 촉발합니다.
가격 예시: VAT 없는 FOB 커피 수출
예를 들어 19,200 kg 컨테이너의 Sumatra Mandheling Green Coffee Beans를 kg당 USD 4.80, FOB Belawan 조건으로 선적한다고 가정합시다.
- 매출액(판매 가치): USD 92,160.
- 세무 환율(예시): IDR 16,000/USD.
- IDR 기준 DPP: 92,160 × 16,000 = IDR 1,474,560,000.
- 출력 PPN: DPP의 0% = IDR 0.
해당 월의 매입세액 예시:
- 제분, 선별, 자루, 내륙 물류: IDR 420,000,000 + 12% VAT = IDR 50,400,000 VAT.
- 포장 자재: IDR 120,000,000 + 12% VAT = IDR 14,400,000 VAT.
- 총 매입 VAT = IDR 64,800,000.
결과: 수출 매출은 출력 PPN 0으로 신고하고 IDR 64,800,000을 과납매입세액으로 청구합니다. 이를 이월 공제하거나 환급을 요청할 수 있습니다. 빈번히 수출하는 준법 사업자라면 가속 환급을 신청하는 것이 현금 흐름 개선에 도움이 됩니다.
요점: VAT를 제외한 FOB 가격으로 견적을 제시하되 매입 VAT 회수 시점의 현금흐름을 모델에 반영하십시오.
선적일이 송장 기간을 넘기면 어떻게 합니까?
선박 지연은 누구에게나 발생합니다. e-Faktur 발행일이 5월인데 BL이 6월 2일이 되면 시스템은 5월에 일치하는 수출을 “인식”하지 못할 수 있습니다.
저희가 권장하는 조치:
- 가능하면 e-Faktur를 취소하고 PEB가 Selesai Muat(선적 완료)된 실제 선적 기간에 재발행하십시오. 이렇게 하면 0% 지위를 명확히 보존할 수 있습니다.
- 취소가 불가능한 경우, 타임라인과 최종 문서를 보여주는 조정(reconciliation) 파일을 준비하십시오. 일부 감사관은 연계를 수용하지만 논의가 느리게 진행될 수 있습니다.
가장 안전한 워크플로우는 PEB가 Selesai Muat(선적 완료) 상태이고 BL 날짜가 확정된 후에 e-Faktur를 발행하는 것입니다. 이는 영세율 관련 분쟁의 대부분을 회피합니다.
수출자가 비용을 지불하면서 범하는 일반적인 실수들
- 잘못된 환율 사용. 항상 송장일 기준 재무부 고시 환율(Kurs Pajak)을 사용하십시오. 은행 환율을 사용하면 안 됩니다.
- 설명의 일관성 파괴(Description drift). e-Faktur에는 “Bali wine process”라고, PEB에는 “green coffee”라고 기재되어 있다면 문제가 됩니다. 마케팅용 설명은 상업 문서에 두고 세무·세관 문서에는 HS 기반의 기술적 설명을 사용하십시오. 예를 들어 Bali, Java, Gayo & Mandheling - Wine Green Arabica Coffee Beans는 세관 및 세무 문서상 HS 0901.11로서 여전히 그린 아라비카 커피로 표기됩니다.
- 선적 전에 발행. 너무 일찍 송장 발행 후 선박이 늦어지면 조정 문제가 발생합니다.
- 공제 불가 매입세액을 청구. 승용차, 직원 식비, 수출자 명의가 아닌 법인으로 발행된 송장은 환급에서 자주 제외됩니다.
매주 받는 빠른 질문과 답변
2025년에 인도네시아에서 수출하는 커피에 VAT를 부과해야 합니까?
아니요. 수출 증빙이 있으면 영세율(0%)이 적용됩니다.
수출을 증명하는 서류는 무엇입니까?
PEB가 Selesai Muat(선적 완료) 상태이며 일치하는 BL/AWB. 모든 문서의 가치, 수량, HS, 날짜를 일치시키십시오.
영세율 수출용 e-Faktur는 어떻게 만드나요?
수출 0% 카테고리를 사용하고, Kurs Pajak로 IDR로 환산하며, PEB와 BL을 연계하고 선적 기간 내에 발행하십시오.
지불한 매입 VAT를 환급받을 수 있습니까?
네. 이월 공제하거나 환급을 청구할 수 있습니다. 저위험 수출자는 종종 1–2개월 내 예비 환급을 받습니다.
2025년 VAT 환급은 얼마나 걸립니까?
저위험 예비 환급은 1–2개월, 일반 케이스는 정리된 서류 기준으로 3–9개월을 보고 있습니다.
커피 원두에 수출 관세 혹은 PPh 22가 있습니까?
수출 관세 없음. 커피 수출에 대한 PPh 22 징수 없음.
그린(생두)과 로스팅(볶음) 커피의 처리에 차이가 있습니까?
둘 다 수출 시 영세율(0%)입니다. 다만 정확한 HS 라인을 사용하십시오.
마무리 요약
서류상으로는 수출 영세율(0% PPN)은 단순하지만 실무에서는 엄격합니다. e-Faktur, PEB, BL이 동일한 사실을 기술하면 VAT를 가격에서 배제하고 환급도 더 빠르게 받을 수 있습니다. 라이브 선적 또는 환급 파일에 대해 저희의 검토를 원하시면 WhatsApp으로 문의하기. 2025년 소싱 캘린더를 준비 중이라면, 제품 보기로 귀사의 시장 요구에 맞는 품질 및 HS 분류를 벤치마크하실 수 있습니다.
마지막으로 한 가지 생각: 2025년에는 세무와 세관 데이터 간의 교차검증이 더 엄격해지고 있습니다. 이는 성실한 수출업자에게는 긍정적입니다. 문서를 일관되게 유지하면 0% PPN은 정확히 의도된 대로 작동합니다.