ইন্দোনেশীয় কফি রফতানিতে 0% ভ্যাট (PPN 0%) প্রয়োগ, আনুগত্যপূর্ণ e-Faktur ইস্যু এবং 2025 সালে ইনপুট ভ্যাট পুনরুদ্ধারের জন্য একটি ব্যবহারিক ধাপে-ধাপে প্লেবুক—সহ একটি সহজ FOB মূল্য উদাহরণ, ডকুমেন্ট চেকলিস্ট এবং রফতানিকারীদের পকেটে ব্যয় সৃষ্টি করে এমন ভুলগুলো।
যদি আপনি 2025 সালে ইন্দোনেশীয় কফি রপ্তানি করেন, তাহলে ভ্যাটকে একটি প্রতিযোগিতামূলক সুবিধা হওয়া উচিত, ব্যয় ফাঁক নয়। আইন রফতানিকারকদের 0% ভ্যাট হার দেয়, তবে আপনি কেবল তখনই এই সুবিধা পাবেন যখন আপনার e-Faktur এবং রপ্তানি ডকুমেন্টসমূহ সঙ্গত হবে। আমরা দেখা গেছে দুর্দান্ত কফিগুলো মার্জিন হারিয়েছে কারণ PEB তারিখ ইনভয়েসের সাথে মেলে নি, বা মুদ্রা বিনিময় হার ভুল ছিল। আসুন এটিই ঠিক করি।
2025 সালে কফি রপ্তানিতে কোন করগুলো প্রযোজ্য?
- ভ্যাট (PPN): করযোগ্য পণ্যের রফতানি জিরো-রেটেড। রফতানি প্রমাণিত হলে আপনার আউটপুট ভ্যাট 0% হবে। ইন্দোনেশিয়ার মানক ভ্যাট হার 2025 সালে 12% এ বৃদ্ধি পেয়েছে, তাই আপনার ইনপুট ভ্যাট প্রায়শই 12% হবে, কিন্তু আপনার রফতানি আউটপুট ভ্যাট 0% থেকেই যায়।
- রফতানি শুল্ক: কফি বিনে কোন শুন্য। ইন্দোনেশিয়ায় HS 0901 কফি উপর কোনো রফতানি শুল্ক নেই।
- রফতানিতে PPh অনুচ্ছেদ 22: কফি বিনে প্রযোজ্য নয়। আপনি সাধারণ কর্পোরেট আয়কর নিয়মে কর হ্যান্ডেল করবেন, কিন্তু কফির জন্য PPh 22 রফতানি সংগ্রহ নেই।
- কাঁচা বনাম ভাজা: রফতানিতে ভ্যাট চিকিৎসায় পার্থক্য নেই। উভয়ই সঠিক প্রমাণসহ রফতানির ক্ষেত্রে জিরো-রেটেড।
বর্গীকরণ এবং ডকুমেন্টে ধারাবাহিকতার দ্রুত HS রেফারেন্স:
- 0901.11: কফি, ভাজা নয়, ক্যাফেইন মুক্ত নয় (কাঁচা)
- 0901.12: কফি, ভাজা নয়, ডিক্যাফেইনেটেড
- 0901.21: কফি, ভাজা, ডিক্যাফেইনেটেড নয়
- 0901.22: কফি, ভাজা, ডিক্যাফেইনেটেড
আপনি Blue Batak Green Coffee Beans পাঠিয়েও থাকুন বা Arabica Java Ijen Grade 1 Green Coffee Beans পাঠিয়েও থাকুন, জিরো-রেটিং লজিক একই। পার্থক্য আপনার HS লাইনে এবং কীভাবে আপনার ডকুমেন্টগুলো সঠিকভাবে মেলে তার মধ্যে।
কোন কোন ডকুমেন্ট রফতানি প্রমাণ করে যাতে আমি 0% ভ্যাট প্রয়োগ করতে পারি?
বাস্তবে, ট্যাক্স কর্মকর্তারা PPN 0% সমর্থনে দুটি জিনিস খোঁজেন: একটি বৈধ কাস্টমস রফতানি ফাইলিং এবং শারীরিক চালানের প্রমাণ।
আমরা যে ডকুমেন্ট চেকলিস্ট ব্যবহার করি:
- PEB (Pemberitahuan Ekspor Barang) স্থিতি “Selesai Muat” সহ।
- Bill of Lading বা Air Waybill যা জাহাজ/ফ্লাইট এবং বাস্তব লোড তারিখ দেখায়।
- কমার্শিয়াল ইনভয়েস এবং প্যাকিং লিস্ট যা PEB পরিমাণ, HS কোড এবং বর্ণনার সাথে আইনা করে।
- রফতানি চুক্তি/PO। মূল্য নির্ধারণ এবং Incoterms সমর্থন করতে সহায়ক।
- ঐচ্ছিক কিন্তু সহায়ক: ব্যাংক রফতানি আয় গ্রহণ যেখানে ইনভয়েস ভ্যালুর সাথে মিল আছে। এটি ভ্যাট প্রয়োজনীয়তা নয়, কিন্তু প্রশ্ন কমায়।
আমাদের অভিজ্ঞতায়, বেশিরভাগ প্রত্যাখ্যান ঘটে যখন PEB এবং BL তারিখ e-Faktur পিরিয়ডের সাথে মিলে না, বা বর্ণনা/HS কোডগুলো ডকুমেন্ট জুড়ে ভিন্ন হয়। সেগুলো一致 রাখুন।
জিরো-রেটেড কফি রফতানির e-Faktur কীভাবে তৈরি করবেন
টাইমিং সমস্যাগুলি এড়াতে আমরা PEB "Selesai Muat" দেখানোর পরে আপনার e-Faktur ইস্যু করার পরামর্শ দিই।
ধাপে ধাপে:
- e-Faktur এ 0% ভ্যাট রফতানি কর ইনভয়েস তৈরি করুন। পণ্যের (BKP) রপ্তানি ক্যাটাগরি নির্বাচন করুন 0% রেটে।
- ক্রেতার বিবরণ। ইন্দোনেশীয় NPWP ছাড়া বিদেশি ক্রেতাদের জন্য e-Faktur নন-NPWP প্রাপক অনুমোদন করে। কমার্শিয়াল ইনভয়েসে থাকা অনুযায়ী ক্রেতার আইনগত নাম ও ঠিকানা সঠিকভাবে প্রবেশ করান।
- মুদ্রা এবং DPP। ট্যাক্স ভিত্তি হিসেবে IDR ব্যবহার করুন। আপনার বিদেশি মুদ্রার মূল্যকে রূপান্তর করুন মুদ্রা বিনিময় হিসেবে Finance Ministry (Kurs Pajak) যা ইনভয়েস তারিখে প্রযোজ্য। DPP আপনার রফতানি মূল্য। আউটপুট ভ্যাট 0।
- রফতানিকে লিঙ্ক করুন। রেফারেন্স ক্ষেত্রগুলোতে PEB নম্বর/তারিখ এবং BL/AWB নম্বর/তারিখ ইনপুট করুন। আপনার PEB এবং প্যাকিং লিস্টের সঙ্গে পরিমাণ এবং HS বর্ণনা মেলান।
- ইস্যু তারিখ। ইনভয়েস তারিখটি চালানের পিরিয়ডের সাথে মিলান। আমরা সাধারণত পরিষ্কার মিল নিশ্চিত করার জন্য BL তারিখ বা PEB Selesai Muat তারিখ ব্যবহার করি।
- আপলোড এবং রিপোর্ট করুন। নিশ্চিত করুন e-Faktur সঠিক VAT পিরিয়ডের জন্য পোস্ট করা হয়েছে এবং আপনার SPT Masa PPN-এ প্রতিফলিত হয়েছে।
প্রো টিপ: পণ্যের বর্ণনা সংক্ষিপ্ত এবং一致 রাখুন। কাঁচা বিনের উদাহরণ: “Arabica coffee, green, HS 0901.11, Sumatra Mandheling Green Coffee Beans.” এমন মার্কেটিং বিশেষণ এড়িয়ে চলুন যা আপনার PEB-এ নেই।
আপনার খসড়া e-Faktur বা DPP গণনা নিয়ে একটি স্যানিটি চেক দরকার? যদি আপনার চালান মাসান্ত ছুঁয়ে যায়, ছোট টুইকেরাই গুরুত্বপূর্ণ। আমাদের পর্যালোচনা চাইলে কেবল Contact us on whatsapp করুন।
কৃষি ও প্রক্রিয়াকরণ খরচে পরিশোধিত ইনপুট ভ্যাট কি আমি ফেরত পেতে পারি?
হ্যাঁ। যেহেতু আপনার আউটপুট ভ্যাট 0%, আপনার ইনপুট ভ্যাট সাধারণত একটি অতিরিক্ত পরিশোধ হিসাবে পরিণত হয় যা ক্রেডিট হিসাবে সামনে নেওয়া যায় বা ফেরত দাবি করা যায়।
কী চার্জযোগ্য:
- PKP সরবরাহকারীদের কাছ থেকে কেনা বিনে ভ্যাট, প্রক্রিয়াকরণ ফি, মিলিং, প্যাকেজিং, ইনল্যান্ড ফ্রেইট, রফতানি হ্যান্ডলিং। নিশ্চিত করুন সরবরাহকারীর ইনভয়েসগুলি বৈধ e-Faktur।
- চার্জযোগ্য নয়: ব্যবসা-সম্পর্কিত নয় এমন ব্যয়ের উপর ভ্যাট, যাত্রীগাড়ি, কর্মচারীর খাবার, এবং যে ইনভয়েসগুলো রফতানিকারকের নামের বদলে কোনো ভিন্ন প্রতিষ্ঠানের নামে ইস্যুকৃত।
2025 সালে আমরা যে ফেরত পথগুলো দেখেছি:
- নিম্ন-ঝুঁকি রফতানিকারীদের জন্য দ্রুততর রিফান্ড। যদি আপনি নিম্ন-ঝুঁকির যোগ্য হন, প্রাথমিক ফেরত প্রায় 1–2 মাসে পৌঁছাতে পারে। থ্রেশহোল্ড এবং মানদণ্ড প্রযোজ্য।
- নিয়মিত রিফান্ড। আপনার প্রোফাইল এবং অঞ্চলের উপর নির্ভর করে 3–9 মাস প্রত্যাশা করুন। আইন একটি দীর্ঘতর সর্বোচ্চ জানালা দেয়, তবে পরিষ্কার রেকর্ড থাকলে আমরা দুর্লভই ধারার দীর্ঘ প্রান্ত দেখি।
ফেরত দ্রুততর করার তিনটি বাস্তব পরামর্শ:
- চালান অনুযায়ী e-Faktur কে PEB এর সাথে সমন্বয় করুন। একটি এক-পৃষ্ঠার ম্যাট্রিক্স যা ইনভয়েস নং, PEB, BL, HS কোড, পরিমাণ এবং মূল্য তালিকাভুক্ত করে রিভিউ চলাকালে বিস্ময়করভাবে সহায়ক।
- সঠিক ট্যাক্স এক্সচেঞ্জ রেট ব্যবহার করুন। আমরা দেখা গেছে 5টির মধ্যে 3 টি বিলম্ব ব্যাংক TT রেট ব্যবহার করার কারণে ট্রেস করা গেছে, অথচ অফিসিয়াল Kurs Pajak ব্যবহার করা উচিত ছিল।
- আপনার সরবরাহকারীদের লক করুন। মূল ভেন্ডারদের সময়মত এবং সঠিক বর্ণনাসহ e-Faktur আপলোড করতে বলুন। মিসম্যাচ করা সরবরাহকারীর e-Faktur প্রায়ই প্রশ্ন উস্কে দেয়।
মূল্য নির্ধারণ উদাহরণ: ভ্যাট ছাড়া FOB কফি রফতানি
ধরা যাক আপনি একটি 19,200 kg কনটেইনার Sumatra Mandheling Green Coffee Beans USD 4.80/kg দরে FOB Belawan থেকে পাঠাচ্ছেন।
- বিক্রয় মূল্য: USD 92,160।
- ট্যাক্স এক্সচেঞ্জ রেট (উদাহরণ): IDR 16,000/USD।
- IDR-এ DPP: 92,160 × 16,000 = IDR 1,474,560,000।
- আউটপুট ভ্যাট: DPP এর 0% = IDR 0।
এই মাস আপনার ইনপুটসমূহ:
- মিলিং, সর্টিং, ব্যাগ, ইনল্যান্ড লজিস্টিক্স: IDR 420,000,000 + 12% VAT = IDR 50,400,000 VAT।
- প্যাকেজিং উপকরণ: IDR 120,000,000 + 12% VAT = IDR 14,400,000 VAT।
- মোট ইনপুট ভ্যাট = IDR 64,800,000।
ফলাফল: আপনি রফতানি বিক্রি 0 আউটপুট ভ্যাট দেখাবেন এবং IDR 64.8 মিলিয়ন অতিরিক্ত পরিশোধিত ইনপুট ভ্যাট হিসেবে দাবি করবেন। আপনি এটি আগামী করতে (carry forward) পারেন অথবা ফেরত চেয়ে পাঠাতে পারেন। যদি আপনি নিয়মিত রফতানিকারক হন এবং ভাল কমপ্লায়েন্স থাকে, ত্বরান্বিত রিট্রিবিউশন অনুসরণ করা প্রায়শই ক্যাশ ফ্লো উন্নত করে।
টেকঅ্যাওয়ে: FOB দাম ভ্যাট ছাড়াই উদ্ধৃত করুন, কিন্তু ইনপুট ভ্যাট পুনরুদ্ধারের টাইমিং আপনার ক্যাশ ফ্লো মডেলে বিবেচনা করে তৈরি করুন।
যদি চালানের তারিখ আমার ইনভয়েস পিরিয়ডের পরে সরে যায় তাহলে কী হবে?
আমরা সকলেই জাহাজ লেট হওয়া দেখেছি। যদি আপনার e-Faktur মে-তে তারিখকৃত থাকে কিন্তু আপনার BL শেষত তারিখ জুন 2 হয়, সিস্টেম মে-তে একটি মিল থাকা রফতানি “দেখবে” না।
আমরা যা করি:
- সম্ভব হলে, e-Faktur বাতিল করে বাস্তব চালান পিরিয়ডে পুনরায় ইস্যু করুন যখন PEB Selesai Muat। এটি 0% অবস্থানকে পরিষ্কারভাবে সংরক্ষণ করে।
- যদি বাতিল করা সম্ভব না হয়, একটি রিকনসিলিয়েশন ফাইল প্রস্তুত করুন যা টাইমলাইন এবং চূড়ান্ত ডকুমেন্ট দেখায়। কিছু নিরীক্ষক লিংক গ্রহণ করে, কিন্তু এটি একটি ধীর আলোচনা।
নিরাপদতম ওয়ার্কফ্লো হল PEB Selesai Muat এবং BL তারিখ জানা থাকলে e-Faktur ইস্যু করা। এটি জিরো-রেটিং সংক্রান্ত বেশিরভাগ বিতর্ক এড়ায়।
রফতানিকারীদের টাকা খরচ করে এমন সাধারণ ভুলগুলো
- ভুল বিনিময় হার। ইনভয়েস তারিখের জন্য সর্বদা Finance Ministry এর ট্যাক্স রেট ব্যবহার করুন, আপনার ব্যাংকের রেট নয়।
- বর্ণনা পরিবর্তন। আপনার e-Faktur বলে “Bali wine process,” আপনার PEB বলে “green coffee।” কমার্শিয়াল বর্ণনাগুলো মার্কেটিং উদ্দেশ্যে রাখুন। ট্যাক্স এবং কাস্টমস ডকুমেন্টে HS-ভিত্তিক বর্ণনা ব্যবহার করুন। উদাহরণস্বরূপ, আমাদের Bali, Java, Gayo & Mandheling - Wine Green Arabica Coffee Beans এখনও কাস্টমস ও ট্যাক্স ডকুমেন্টে HS 0901.11 এর অধীনে গ্রীন আরাবিকা কফি হিসেবে প্রদর্শিত হয়।
- চালানের আগে ইস্যু করা। যদি আপনি খুব আগে ইনভয়েস করেন এবং জাহাজ বিলম্বিত হয়, পুনর্মিলনের হেডেক আশা করুন।
- অক্রেডিটেবল ভ্যাট দাবি করা। যাত্রীগাড়ি, কর্মী খাবার, বা রফতানিকারকের নামে না থাকা ইনভয়েসগুলো সাধারণত ফেরত থেকে কাটা পড়ে।
দ্রুত উত্তর যা আমরা সাপ্তাহিকভাবে পাই
2025 সালে ইন্দোনেশিয়া থেকে রফতানিকৃত কফিতে কি আমাকে ভ্যাট ধার্য করতে হবে?
না। রফতানির প্রমাণ থাকলে রফতানি জিরো-রেটেড।
রফতানি প্রমাণ করতে কোন ডকুমেন্টগুলো প্রয়োজন?
PEB যার স্থিতি Selesai Muat এবং মিল করা BL/AWB। সকল ডকুমেন্টে মূল্য, পরিমাণ, HS, এবং তারিখ一致 রাখুন।
জিরো-রেটেড রফতানির জন্য e-Faktur কীভাবে তৈরি করব?
0% রফতানি ক্যাটাগরি ব্যবহার করুন, Kurs Pajak দিয়ে IDR-এ রূপান্তর করুন, PEB ও BL লিঙ্ক করুন, এবং চালান পিরিয়ডে ইস্যু করুন।
আমি কি পরিশোধকৃত ইনপুট ভ্যাট ফেরত পেতে পারি?
হ্যাঁ। আপনি এটি ক্রেডিট হিসেবে সামনে নিতে বা ফেরত দাবি করতে পারেন। নিম্ন-ঝুঁকি রফতানিকারীরা প্রায়শই 1–2 মাসে প্রাথমিক ফেরত পায়।
2025 সালে ভ্যাট ফেরত নিতে কত সময় লাগে?
নিম্ন-ঝুঁকির প্রাথমিক ফেরতের জন্য 1–2 মাস, এবং নিয়মিত ক্ষেত্রে পরিষ্কার ফাইল থাকলে 3–9 মাস দেখা যায়।
কফি বিনে কি কোনো রফতানি শুল্ক বা PPh 22 আছে?
কোনো রফতানি শুল্ক নেই। কফি রপ্তানিতে PPh 22 সংগ্রহ নেই।
কাঁচা বনাম ভাজা কফির চিকিৎসায় পার্থক্য আছে কি?
উভয়ই রফতানিতে জিরো-রেটেড। কেবল সঠিক HS লাইন ব্যবহার করুন।
চূড়ান্ত বক্তব্য
কাগজে 0% ভ্যাট রফতানিতে সরল, কিন্তু বাস্তবে এটি ক্ষমাহীন। যদি আপনার e-Faktur, PEB, এবং BL একই গল্প বলে, আপনি ভ্যাটকে আপনার মূল্য থেকে দূরে রাখবেন এবং দ্রুত ফেরত পাবেন। যদি আপনি কোনো লাইভ চালান বা ফেরত ফাইলের উপর দ্বিতীয় দৃষ্টির চান, Contact us on whatsapp করুন। এবং যদি আপনি 2025 সাপ্লাই ক্যালেন্ডার বানাচ্ছেন, আপনি আমাদের পণ্যসমূহও View our products দেখে মান ও HS শ্রেণীবিভাগ আপনার বাজারের চাহিদার বিরুদ্ধে বেঞ্চমার্ক করতে পারেন।
একটি শেষ ভাবনা। 2025 এ আমরা ট্যাক্স ও কাস্টমস ডেটার মধ্যে টাইটার ক্রস-চেক দেখতে পাচ্ছি। এটা সিরিয়াস রফতানিকারীদের জন্য ভাল। আপনার ডকুমেন্টগুলো一致 রাখুন, এবং 0% ভ্যাট ঠিক যেমনটি উদ্দেশ্য করা হয়েছে কাজ করবে।