Buku panduan praktis langkah demi langkah untuk menerapkan tarif PPN 0% pada ekspor kopi Indonesia, menerbitkan e-Faktur yang patuh, dan memulihkan PPN masukan pada 2025—plus contoh harga FOB sederhana, daftar dokumen, dan jebakan yang merugikan eksportir.
Jika Anda mengekspor kopi Indonesia pada 2025, PPN seharusnya menjadi keunggulan kompetitif, bukan kebocoran biaya. Undang-undang memberikan tarif PPN 0% kepada eksportir, tetapi Anda hanya mendapat manfaat jika e-Faktur dan dokumen ekspor Anda sinkron. Kami pernah melihat kopi berkualitas kehilangan margin karena tanggal PEB tidak cocok dengan faktur, atau kurs valuta asing salah. Mari perbaiki itu.
Pajak apa yang berlaku untuk ekspor kopi pada 2025?
- PPN: Ekspor Barang Kena Pajak diberi tarif 0%. PPN keluaran Anda adalah 0% ketika ekspor terbukti. Tarif PPN standar Indonesia meningkat menjadi 12% pada 2025, sehingga PPN masukan Anda sering kali 12%, tetapi PPN keluaran untuk ekspor tetap 0%.
- Bea keluar: Tidak ada untuk biji kopi. Tidak ada bea keluar pada HS 0901 kopi di Indonesia.
- PPh Pasal 22 atas ekspor: Tidak berlaku untuk biji kopi. Anda masih menangani pajak penghasilan badan sebagaimana biasa, tetapi tidak ada pemungutan PPh 22 untuk ekspor kopi.
- Green vs. roasted: Tidak ada perbedaan untuk perlakuan PPN pada ekspor. Keduanya diberi tarif 0% jika diekspor dengan pembuktian yang tepat.
Referensi cepat HS untuk klasifikasi dan konsistensi antar dokumen:
- 0901.11: Kopi, tidak dipanggang, tidak dikafeinasi (green)
- 0901.12: Kopi, tidak dipanggang, dikafeinasi
- 0901.21: Kopi, dipanggang, tidak dikafeinasi
- 0901.22: Kopi, dipanggang, dikafeinasi
Apakah Anda mengirim Blue Batak Green Coffee Beans atau Arabica Java Ijen Grade 1 Green Coffee Beans, logika tarif 0% sama. Perbedaannya ada pada baris HS Anda dan seberapa tepat dokumen Anda cocok.
Dokumen apa yang membuktikan ekspor sehingga saya dapat menerapkan PPN 0%?
Dalam praktik, petugas pajak mencari dua hal untuk mendukung PPN 0%: pemberitahuan ekspor kepabeanan yang sah dan bukti pengiriman fisik.
Daftar dokumen yang kami gunakan:
- PEB (Pemberitahuan Ekspor Barang) dengan status “Selesai Muat.”
- Bill of Lading (BL) atau Air Waybill (AWB) yang menunjukkan kapal/penerbangan dan tanggal muat aktual.
- Faktur komersial dan packing list yang mencerminkan jumlah, kode HS, dan deskripsi pada PEB.
- Kontrak ekspor/PO. Berguna untuk mendukung penentuan harga dan Incoterms.
- Opsional tetapi membantu: bukti penerimaan devisa ekspor di bank yang sesuai dengan nilai faktur. Ini bukan syarat PPN, tetapi meredakan pertanyaan.
Menurut pengalaman kami, sebagian besar penolakan terjadi ketika tanggal PEB dan BL tidak selaras dengan periode e-Faktur, atau ketika deskripsi/kode HS berbeda antar dokumen. Jaga agar semuanya konsisten.
Cara membuat e-Faktur untuk ekspor kopi yang diberi tarif 0%
Kami menyarankan menerbitkan e-Faktur setelah PEB menunjukkan “Selesai Muat” untuk menghindari masalah waktu.
Langkah demi langkah:
- Buat faktur pajak ekspor 0% di e-Faktur. Pilih kategori ekspor untuk Barang Kena Pajak (BKP) dengan tarif 0%.
- Detail pembeli. Untuk pembeli asing tanpa NPWP Indonesia, e-Faktur memungkinkan penerima non-NPWP. Masukkan nama hukum dan alamat pembeli persis seperti di faktur komersial.
- Mata uang dan DPP. Gunakan IDR sebagai dasar pajak. Konversikan harga valuta asing Anda menggunakan Kurs Pajak dari Kementerian Keuangan yang berlaku pada tanggal faktur. DPP adalah nilai ekspor Anda. PPN keluaran adalah 0.
- Kaitkan ekspor. Masukkan nomor/tanggal PEB dan nomor/tanggal BL/AWB di kolom referensi. Cocokkan jumlah dan deskripsi HS dengan PEB dan packing list Anda.
- Tanggal terbit. Samakan tanggal faktur dengan periode pengiriman. Kami biasanya menggunakan tanggal BL atau tanggal PEB Selesai Muat untuk rekonsiliasi yang bersih.
- Unggah dan laporkan. Pastikan e-Faktur diposting untuk masa PPN yang benar dan tercermin dalam SPT Masa PPN Anda.
Tip pro: Pertahankan deskripsi produk singkat dan konsisten. Contoh untuk biji hijau: “Kopi Arabika, green, HS 0901.11, Sumatra Mandheling Green Coffee Beans.” Hindari kata-kata pemasaran pada e-Faktur yang tidak muncul di PEB Anda.
Perlu pemeriksaan kelayakan pada draf e-Faktur atau perhitungan DPP Anda? Jika pengiriman Anda melintasi akhir bulan, penyesuaian kecil berpengaruh. Jika Anda ingin kami meninjau, langsung Hubungi kami di whatsapp.
Bisakah saya mengembalikan PPN masukan yang saya bayarkan pada biaya pertanian dan pengolahan?
Bisa. Karena PPN keluaran Anda 0%, PPN masukan Anda biasanya menjadi kelebihan bayar yang dapat dikreditkan ke depan atau direstitusi.
Apa yang dapat dikreditkan:
- PPN atas pembelian biji dari pemasok PKP, biaya pengolahan, penggilingan, pengemasan, angkutan darat, penanganan ekspor. Pastikan faktur pemasok adalah e-Faktur yang sah.
- Tidak dapat dikreditkan: PPN atas pengeluaran non-bisnis, kendaraan penumpang, makan karyawan, dan faktur yang diterbitkan atas nama entitas selain eksportir.
Jalur restitusi yang kami lihat pada 2025:
- Restitusi dipercepat untuk eksportir berisiko rendah. Restitusi awal dapat tiba dalam 1–2 bulan jika Anda memenuhi syarat sebagai berisiko rendah. Ambang dan kriteria berlaku.
- Restitusi reguler. Perkirakan 3–9 bulan tergantung profil dan wilayah Anda. Undang-undang memberikan jangka waktu maksimum yang lebih panjang, tetapi dengan catatan bersih kami jarang melihat yang terpanjang.
Tiga tips praktis yang mempercepat restitusi:
- Rekonsiliasi e-Faktur ke PEB per pengiriman. Matriks satu halaman yang mencantumkan nomor faktur, PEB, BL, kode HS, qty, dan nilai sangat membantu saat pemeriksaan.
- Gunakan kurs pajak yang benar. Kami menemukan 3 dari 5 keterlambatan disebabkan oleh penggunaan kurs TT bank alih-alih Kurs Pajak resmi.
- Kunci pemasok Anda. Minta pemasok inti untuk mengunggah e-Faktur tepat waktu dan dengan deskripsi yang tepat. Ketidaksesuaian e-Faktur pemasok sering memicu pertanyaan.
Contoh harga: ekspor kopi FOB tanpa PPN
Misalnya Anda mengirim kontainer 19.200 kg Sumatra Mandheling Green Coffee Beans pada harga USD 4.80/kg, FOB Belawan.
- Nilai penjualan: USD 92,160.
- Kurs pajak (contoh): IDR 16,000/USD.
- DPP dalam IDR: 92,160 × 16,000 = IDR 1,474,560,000.
- PPN keluaran: 0% dari DPP = IDR 0.
Masukan Anda bulan ini:
- Penggilingan, sortasi, karung, logistik darat: IDR 420,000,000 + 12% PPN = IDR 50,400,000 PPN.
- Bahan kemasan: IDR 120,000,000 + 12% PPN = IDR 14,400,000 PPN.
- Total PPN masukan = IDR 64,800,000.
Hasil: Anda melaporkan penjualan ekspor dengan PPN keluaran 0 dan mengklaim IDR 64,8 juta sebagai kelebihan bayar PPN masukan. Anda dapat mengkreditkannya ke depan atau meminta restitusi. Jika Anda eksportir frekuen dengan kepatuhan yang baik, mengejar restitusi dipercepat sering kali meningkatkan arus kas.
Kesimpulan: tawarkan harga FOB tanpa PPN, tetapi susun model arus kas Anda untuk memperhitungkan waktu pemulihan PPN masukan.
Bagaimana jika tanggal pengiriman mundur melewati periode faktur saya?
Kita semua pernah mengalami kapal mundur. Jika e-Faktur Anda bertanggal Mei tetapi BL berakhir 2 Juni, sistem mungkin tidak “melihat” ekspor yang cocok pada Mei.
Apa yang kami lakukan:
- Jika memungkinkan, batalkan dan terbitkan kembali e-Faktur pada periode pengiriman yang sebenarnya setelah PEB Selesai Muat. Itu mempertahankan posisi 0% dengan bersih.
- Jika pembatalan tidak memungkinkan, siapkan berkas rekonsiliasi yang menunjukkan linimasa dan dokumen akhir. Beberapa auditor menerima keterkaitan itu, tetapi percakapan menjadi lebih lambat.
Alur kerja paling aman adalah menerbitkan e-Faktur setelah PEB Selesai Muat dan tanggal BL diketahui. Ini menghindari mayoritas sengketa tarif 0%.
Kesalahan umum yang merugikan eksportir
- Kurs yang salah. Selalu gunakan kurs pajak Kementerian Keuangan untuk tanggal faktur, bukan kurs bank Anda.
- Perbedaan deskripsi. e-Faktur Anda menyatakan “Bali wine process,” PEB Anda menyatakan “green coffee.” Simpan deskripsi komersial untuk pemasaran. Gunakan deskripsi yang berbasis HS pada dokumen pajak dan kepabeanan. Misalnya, Bali, Java, Gayo & Mandheling - Wine Green Arabica Coffee Beans kami tetap tercatat sebagai kopi Arabika green di bawah HS 0901.11 pada dokumen kepabeanan dan pajak.
- Menerbitkan sebelum pengiriman. Jika Anda menagih terlalu dini dan kapal mundur, harapkan masalah rekonsiliasi.
- Mengklaim PPN yang tidak dapat dikreditkan. Mobil penumpang, makan staf, atau faktur yang tidak atas nama eksportir rutin dipotong dari restitusi.
Jawaban cepat yang kami ditanyakan setiap minggu
Apakah saya perlu memungut PPN atas kopi yang diekspor dari Indonesia pada 2025?
Tidak. Ekspor diberi tarif 0% ketika Anda memiliki bukti ekspor.
Dokumen apa yang membuktikan ekspor?
PEB dengan status Selesai Muat dan BL/AWB yang cocok. Singkronkan nilai, jumlah, HS, dan tanggal antar semua dokumen.
Bagaimana saya membuat e-Faktur untuk ekspor yang diberi tarif 0%?
Gunakan kategori ekspor 0%, konversi ke IDR dengan Kurs Pajak, kaitkan PEB dan BL, dan terbitkan pada periode pengiriman.
Bisakah saya mengembalikan PPN masukan yang saya bayarkan?
Ya. Anda dapat mengkreditkannya ke depan atau mengklaim restitusi. Eksportir berisiko rendah sering menerima restitusi awal dalam 1–2 bulan.
Berapa lama restitusi PPN memakan waktu pada 2025?
Kami melihat 1–2 bulan untuk restitusi awal berisiko rendah, dan 3–9 bulan untuk kasus reguler dengan berkas bersih.
Apakah ada bea keluar atau PPh 22 pada biji kopi?
Tidak ada bea keluar. Tidak ada pemungutan PPh 22 pada ekspor kopi.
Apakah perlakuan berbeda untuk kopi green vs roasted?
Keduanya diberi tarif 0% pada ekspor. Gunakan baris HS yang sesuai.
Kesimpulan akhir
PPN 0% pada ekspor terlihat sederhana di atas kertas tetapi tidak memaafkan dalam praktik. Jika e-Faktur, PEB, dan BL Anda menceritakan hal yang sama, Anda akan menjaga PPN keluar dari harga Anda dan mempercepat penerimaan restitusi. Jika Anda ingin kami meninjau pengiriman langsung atau berkas restitusi, Hubungi kami di whatsapp. Dan jika Anda menyusun kalender sourcing 2025, Anda juga dapat Lihat produk kami untuk membandingkan kualitas dan klasifikasi HS terhadap kebutuhan pasar Anda.
Satu pemikiran terakhir. Pada 2025 kami melihat pemeriksaan silang yang lebih ketat antara data pajak dan kepabeanan. Itu baik untuk eksportir serius. Jaga konsistensi dokumen Anda, dan PPN 0% bekerja persis sebagaimana dimaksud.