Налоги и НДС при экспорте индонезийского кофе: руководство по ценообразованию 2025

Практическое пошаговое руководство по применению ставки 0% НДС (PPN 0%) при экспорте индонезийского кофе, оформлению соответствующей e-Faktur и возврату входного НДС в 2025 году — плюс простой пример ценообразования FOB, чеклист документов и типичные ошибки, подставляющие экспортёров.

Если вы экспортируете индонезийский кофе в 2025 году, НДС должен быть конкурентным преимуществом, а не утечкой затрат. Закон предусматривает ставку НДС 0% для экспортеров, но вы получите выгоду только если ваша e-Faktur и экспортные документы совпадают. Мы видели, как отличные партии кофе теряли маржу из‑за несоответствия даты PEB и счета-фактуры или неверного обменного курса. Давайте это исправим.

Какие налоги применяются к экспорту кофе в 2025 году?

НДС (PPN): Экспорт облагаемых налогом товаров облагается по нулевой ставке. Входной НДС часто будет 12%, поскольку стандартная ставка НДС в Индонезии была увеличена до 12% в 2025 году, но исходящий НДС по экспорту остаётся 0% при подтверждённом экспорте.
Экспортная пошлина: Отсутствует для кофейных зёрен. Для HS 0901 в Индонезии экспортной пошлины нет.
PPh (статья 22) по экспорту: Не применяется к кофейным зёрен. Вы по‑прежнему будете учитывать налог на прибыль корпораций в обычном порядке, но удержания по PPh 22 для кофе не предусмотрены.
Зелёный против обжаренного: Нет различий в НДС при экспорте. Оба варианта облагаются по нулевой ставке при наличии надлежащих подтверждающих документов.

Краткая справка по кодам HS для классификации и согласованности документов:

0901.11: Кофе, не обжаренный, не декафеинизированный (зеленый)
0901.12: Кофе, не обжаренный, декафеинизированный
0901.21: Кофе, обжаренный, не декафеинизированный
0901.22: Кофе, обжаренный, декафеинизированный

Независимо от того, отправляете ли вы Blue Batak Green Coffee Beans или Arabica Java Ijen Grade 1 Green Coffee Beans, логика нулевой ставки одна и та же. Разница состоит в строке HS и в том, насколько точно ваши документы совпадают.

Какие документы подтверждают экспорт, чтобы применить ставку 0% НДС?

На практике налоговые органы ищут два ключевых элемента для подтверждения PPN 0%: действительную таможенную декларацию экспорта и доказательства фактической отгрузки.

Список документов, который мы используем:

PEB (Pemberitahuan Ekspor Barang) со статусом «Selesai Muat».
Bill of Lading или Air Waybill, показывающие судно/рейс и фактическую дату загрузки.
Коммерческий счёт‑фактура и упаковочный лист, соответствующие по количествам, коду HS и описаниям данным в PEB.
Контракт на экспорт / заказ‑покупки. Полезен для подтверждения цен и Инкотермс.
По желанию, но полезно: подтверждение поступления экспортной выручки на банковский счёт, соответствующее сумме в счёте‑фактуре. Это не требование по НДС, но успокаивает проверяющих.

По нашему опыту, большинство отказов происходит, когда даты PEB и BL не совпадают с периодом e-Faktur, или когда описания/коды HS различаются в документах. Поддерживайте их в едином формате.

Как создать e-Faktur для экспорта кофе с нулевой ставкой

Рекомендуем выставлять e-Faktur после того, как в PEB появится статус «Selesai Muat», чтобы избежать проблем с датами.

Пошагово: Сцена сверху: рабочий стол с ноутбуком, на экране которого показана форма счёта-фактуры, рядом документы PEB и Bill of Lading, круглая печать, ручка и лоток с зёрнами зелёного кофе, иллюстрирующие согласование экспортной документации для НДС 0%.

Создайте налоговую счёт‑фактуру e-Faktur с 0% НДС для экспорта. Выберите категорию экспорта товаров (BKP) со ставкой 0%.
Данные покупателя. Для зарубежных покупателей без индонезийского NPWP e-Faktur допускает получателя без NPWP. Введите юридическое наименование и адрес покупателя точно так же, как в коммерческом счёте‑фактуре.
Валюта и DPP. Используйте IDR в качестве налоговой базы. Конвертируйте цену в иностранной валюте по курсу Министерства финансов (Kurs Pajak), действующему на дату выставления счёта. DPP — это ваша экспортная стоимость. Исходящий НДС = 0.
Связать экспорт. В полях для ссылок укажите номер/дату PEB и номер/дату BL/AWB. Сверьте количества и описание по HS с вашим PEB и упаковочным листом.
Дата выставления. Согласуйте дату счёта с периодом отгрузки. Мы обычно используем дату BL или дату «Selesai Muat» в PEB для чистой сверки.
Загрузить и отчитаться. Убедитесь, что e-Faktur опубликована за правильный период НДС и отражена в вашей SPT Masa PPN.

Профессиональный совет: делайте описания товаров короткими и единообразными. Пример для зелёных зёрен: «Arabica coffee, green, HS 0901.11, Sumatra Mandheling Green Coffee Beans.» Избегайте маркетинговых прилагательных в e-Faktur, которых нет в PEB.

Нужна проверка черновика e-Faktur или расчёта DPP? Если ваша отгрузка пересекает границу месяца, мелкие корректировки имеют значение. Если хотите, мы можем проверить — просто свяжитесь с нами в whatsapp.

Могу ли я вернуть входной НДС, уплаченный на ферме и на переработку?

Да. Поскольку ваш исходящий НДС равен 0%, входной НДС обычно превращается в переплату, которую можно зачесть в будущих периодах или вернуть.

Что можно зачесть:

НДС на зёрна, приобретённые у PKP‑поставщиков, на услуги переработки, шлифование, упаковку, внутреннюю логистику, экспортную обработку. Убедитесь, что счета поставщиков — действительные e-Faktur.
Что не подлежит зачету: НДС по расходам, не связанным с бизнесом, по легковым автомобилям, питанию сотрудников и по счетам, выставленным на другое юридическое лицо, отличное от экспортера.

Варианты возврата, с которыми мы сталкивались в 2025 году:

Ускоренный возврат для экспортеров с низким уровнем риска. Предварительный возврат может поступить примерно за 1–2 месяца при соответствии критериям. Применяются пороги и критерии.
Обычный возврат. Ожидайте 3–9 месяцев в зависимости от вашего профиля и региона. Закон предусматривает более длинный максимальный срок, но при чистых документах мы редко наблюдаем крайние задержки.

Три практических совета, ускоряющих возвраты:

Сверяйте e-Faktur с PEB по каждой отгрузке. Одностраничная матрица с указанием номера счёта, PEB, BL, кода HS, количества и стоимости значительно упрощает проверку.
Используйте корректный налоговый обменный курс. Мы видели, что 3 из 5 задержек связаны с использованием банковских TT‑курсов вместо официального Kurs Pajak.
Закрепите поставщиков. Попросите основных подрядчиков загружать свои e-Faktur вовремя и с точными описаниями. Несовпадающие e-Faktur поставщиков часто провоцируют вопросы.

Пример ценообразования: экспорт кофе FOB без НДС

Предположим, вы отгружаете контейнер 19 200 кг Sumatra Mandheling Green Coffee Beans по цене USD 4.80/кг, FOB Белаван.

Стоимость продажи: USD 92,160.
Налоговый курс (пример): IDR 16,000/USD.
DPP в IDR: 92,160 × 16,000 = IDR 1,474,560,000.
Исходящий НДС: 0% от DPP = IDR 0.

Ваши входные расходы за месяц:

Шлифование, сортировка, мешки, внутренняя логистика: IDR 420,000,000 + 12% НДС = IDR 50,400,000 НДС.
Упаковочные материалы: IDR 120,000,000 + 12% НДС = IDR 14,400,000 НДС.
Общая сумма входного НДС = IDR 64,800,000.

Результат: вы декларируете экспортные продажи с 0 исходящим НДС и заявляете IDR 64,8 млн как переплату входного НДС. Вы можете перенести её на будущие периоды или запросить возврат. Если вы частый экспортер с хорошей комплаенс‑историей, стремление к ускоренной реституции обычно улучшает денежный поток.

Вывод: указывайте цены FOB без НДС, но планируйте модель денежного потока с учётом сроков восстановления входного НДС.

Что делать, если дата отгрузки выходит за период, указанный в счёте?

С судами, задерживающимися рейсами, сталкивался каждый. Если ваша e-Faktur датирована в мае, а BL указывает 2 июня, система может не «увидеть» соответствующий экспорт в мае.

Что мы делаем:

Если возможно, отменяем и переоформляем e-Faktur в фактическом периоде отгрузки после того, как PEB имеет статус Selesai Muat. Это сохраняет позицию 0% чисто.
Если отмена невозможна, готовим файл согласования с хронологией и конечными документами. Некоторые аудиторы принимают такую связку, но это более длительная процедура.

Самый безопасный рабочий процесс — выставлять e-Faktur после того, как PEB имеет статус Selesai Muat и известна дата BL. Это предотвращает большинство споров по нулевой ставке.

Распространённые ошибки, которые обходятся экспортёрам дорого

Неправильный обменный курс. Всегда используйте налоговый курс Министерства финансов для даты счёта, а не курс вашего банка.
Дробление описаний. В e-Faktur указано «Bali wine process», а в PEB — «green coffee». Сохраняйте коммерческие описания для маркетинга. В налоговых и таможенных документах используйте описания, основанные на HS. Например, наш продукт Bali, Java, Gayo & Mandheling - Wine Green Arabica Coffee Beans по документам остаётся зелёным арабикой под кодом HS 0901.11.
Выставление до отгрузки. Если вы выставили счёт слишком рано и судно сдвинулось, ожидайте проблем со сверкой.
Заявление незачитаемого НДС. По обычной практике НДС по легковым автомобилям, питанию персонала и счётам, не выписанным на экспортера, снимаются из возвратов.

Быстрые ответы на вопросы, которые нам задают каждую неделю

Нужно ли мне взимать НДС с кофе, экспортируемого из Индонезии в 2025 году?

Нет. Экспорт облагается по нулевой ставке при наличии подтверждения экспорта.

Какие документы подтверждают экспорт?

PEB со статусом Selesai Muat и совпадающий BL/AWB. Согласуйте стоимость, количество, код HS и даты во всех документах.

Как создать e-Faktur для экспорта с нулевой ставкой?

Используйте категорию экспорта 0%, конвертируйте в IDR по Kurs Pajak, привяжите PEB и BL и выставляйте в период отгрузки.

Могу ли я вернуть уплаченный входной НДС?

Да. Можно зачесть в будущих периодах или запросить возврат. Экспортёры с низким риском часто получают предварительный возврат за 1–2 месяца.

Сколько времени занимают возвраты НДС в 2025 году?

Мы наблюдаем 1–2 месяца для предварительных возвратов низкорисковых экспортеров и 3–9 месяцев для обычных случаев при чистых документах.

Существует ли экспортная пошлина или PPh 22 на кофейные зёрна?

Нет экспортной пошлины. Нет удержания PPh 22 по экспорту кофе.

Различается ли обращение для зелёного и обжаренного кофе?

Оба варианта облагаются по нулевой ставке при экспорте. Просто используйте корректную строку HS.

Финальное замечание

Ставка 0% по НДС на экспорт на бумаге выглядит просто, но на практике требует аккуратности. Если ваша e-Faktur, PEB и BL рассказывают одну и ту же историю, вы удержите НДС вне цен и быстрее получите возвраты. Если хотите, чтобы мы посмотрели вашу текущую отгрузку или файл на возврат, свяжитесь с нами в whatsapp. А если вы формируете график закупок на 2025 год, вы также можете просмотреть наши продукты, чтобы соотнести качество и классификацию HS с вашими рыночными потребностями.

Ещё одна мысль. В 2025 году мы видим ужесточение кросс‑проверок между данными налоговых органов и таможни. Это хорошо для серьёзных экспортёров. Держите документы согласованными, и ставка 0% НДС будет работать именно так, как задумано.