一份实用、逐步的操作手册，说明如何在2025年对印尼咖啡出口适用0% 增值税（PPN 0%）、开具合规的 e-Faktur 并回收进项税——含简单的 FOB 定价示例、单证清单以及容易绊倒出口商的陷阱。
如果您在2025年出口印尼咖啡，增值税（VAT）应成为竞争优势，而不是成本泄漏。法律赋予出口商0% 的增值税税率，但只有当您的 e-Faktur 与出口文件一致时，您才能享受该优惠。我们见过优质咖啡因 PEB 日期与发票不匹配或汇率错误而损失利润。让我们解决这些问题。
2025年咖啡出口适用哪些税种？
- 增值税（PPN）：应税货物的出口适用零税率。出口经证明时，销项增值税为0%。印尼的标准增值税税率在2025年已上调至12%，因此您的进项税通常为12%，但出口销项增值税仍为0%。
- 出口关税：咖啡豆不征收出口关税。印尼对 HS 0901 咖啡不征收出口关税。
- 第22条企业所得税代扣（PPh Pasal 22）对出口：咖啡豆不适用。您仍按常规处理公司所得税，但咖啡出口不适用 PPh 22 的出口代收。
- 生豆与烘焙豆：出口的增值税处理无差异。只要有适当证明，两者均适用零税率。
便捷的 HS 参考以便在各类单证中保持分类一致：
- 0901.11：咖啡，未烘焙，未脱咖啡因（生豆）
- 0901.12：咖啡，未烘焙，已脱咖啡因
- 0901.21：咖啡，烘焙，未脱咖啡因
- 0901.22：咖啡，烘焙，已脱咖啡因
无论您是在运输 Blue Batak Green Coffee Beans 还是 Arabica Java Ijen Grade 1 Green Coffee Beans，零税率的逻辑相同。差别在于您的 HS 项目以及单证匹配的精确程度。
哪些单证可以证明出口以适用0%增值税？
在实践中，税务人员通常检查两个方面以支持 PPN 0%：有效的海关出口申报和实物装运证据。
我们使用的单证清单：
- PEB（Pemberitahuan Ekspor Barang — 出口货物申报）且状态为“Selesai Muat”。
- 提单（Bill of Lading）或航空提单（Air Waybill），显示船舶/航班及实际装载日期。
- 与 PEB 在数量、HS 编码和描述上相一致的商业发票与装箱单（packing list）。
- 出口合同/采购订单（PO）。用于支持定价和贸易术语（Incoterms）。
- 可选但有用：与发票金额相符的银行出口收款凭证。它不是增值税的必需单证，但可减少查询。
根据我们的经验，大多数拒绝发生在 PEB 与提单日期未与 e-Faktur 期间对齐，或描述/HS 编码在各单证间不一致时。保持单证一致性。
如何为零税率的咖啡出口创建 e-Faktur
我们建议在 PEB 显示为“Selesai Muat”后再开具 e-Faktur，以避免时间差问题。
操作步骤：
- 在 e-Faktur 中创建一张 0% 增值税的出口税务发票。选择货物出口类别（BKP）并设定为0%税率。
- 买方信息。对于没有印尼 NPWP 的国外买方，e-Faktur 允许填写非 NPWP 收件人。请按商业发票上的法人名称和地址准确输入买方信息。
- 货币与 DPP（Dasar Pengenaan Pajak，计税基础）。以印尼盾（IDR）作为计税基础。使用发票日期适用的财政部税率（Kurs Pajak）将外币价格换算为 IDR。DPP 即为您的出口价。销项增值税为0。
- 关联出口单证。在参考栏输入 PEB 编号/日期和提单/航空提单编号/日期。确保数量与 HS 描述与 PEB 和装箱单一致。
- 开票日期。使发票日期与装运期间对齐。我们通常使用提单日期或 PEB 的 Selesai Muat 日期以便于清晰对账。
- 上传并申报。确保 e-Faktur 已在正确的增值税期间过账，并反映在您的 SPT Masa PPN 中。
专业提示：保持产品描述简洁且一致。生豆示例描述：“Arabica coffee, green, HS 0901.11, Sumatra Mandheling Green Coffee Beans”。避免在 e-Faktur 上使用未出现在 PEB 的营销性形容词。
需要我们对您的草稿 e-Faktur 或 DPP 计算做一次审查吗？如果您的装运跨越月末，小幅调整就很重要。如果您希望我们复核，请 通过 whatsapp 联系我们。
我能退回在农场和加工环节支付的进项税吗？
可以。由于您的销项增值税为0%，您的进项增值税通常会形成多缴税额，可结转抵扣或申请退税。
可抵扣的项目：
- 向 PKP（有增值税纳税义务者）供应商购买豆料的增值税、加工费、碾磨、包装、内陆运输、出口操作等。确保供应商发票是有效的 e-Faktur。
- 不可抵扣的项目：非经营性费用的增值税、乘用车、员工餐费，以及开具给非出口商主体的发票。
我们在2025年见到的退税路径：
- 面向低风险出口商的加速退税。若符合低风险条件，初步退税约可在1–2个月内到账。适用门槛与条件。
- 常规退税。视您的档案与地区而定，一般需3–9个月。法律允许更长的最长时限，但若单证清晰我们很少看到极端拖延。
加速退税的三个实用建议：
- 按装运逐笔对账 e-Faktur 与 PEB。一页式矩阵列明发票号、PEB、提单、HS 代码、数量与金额，在审查时非常有效。
- 使用正确的税务汇率。我们发现有3/5 的延迟源于使用银行电汇（TT）汇率而非官方的 Kurs Pajak。
- 锁定供应商。要求核心供应商及时上传其 e-Faktur 并提供精确描述。供应商 e-Faktur 描述不匹配常会引发质疑。
定价示例：不含增值税的 FOB 咖啡出口
假设您以 FOB Belawan 条件运输一箱 19,200 kg 的 Sumatra Mandheling Green Coffee Beans，价格为 USD 4.80/kg。
- 销售额：USD 92,160。
- 税务汇率（示例）：IDR 16,000/USD。
- DPP（IDR）：92,160 × 16,000 = IDR 1,474,560,000。
- 销项增值税：DPP 的 0% = IDR 0。
本月您的进项：
- 磨粉、分拣、麻袋、内陆物流：IDR 420,000,000 + 12% VAT = IDR 50,400,000 VAT。
- 包装材料：IDR 120,000,000 + 12% VAT = IDR 14,400,000 VAT。
- 进项增值税合计 = IDR 64,800,000。
结果：您申报出口销售销项增值税为0，并申报 IDR 64,800,000 作为多缴的进项增值税。您可以将其结转抵扣或申请退税。如果您是合规良好的常年出口商，追求加速退税通常能改善现金流。
要点：对外报价以 FOB 价格不含增值税，但在现金流模型中要考虑进项增值税回收的时间性。
如果装运日期延后到发票期间之外怎么办？
船期延误我们都遇到过。如果您在5月开具 e-Faktur，但提单最终显示为6月2日，系统可能在5月找不到匹配的出口记录。
我们的处理方法：
- 如果可行，在实际装运期间且 PEB 显示为 Selesai Muat 后，取消并重开 e-Faktur。这样可以干净地保留 0% 的立场。
- 如果无法取消，准备一份对账文件，展示时间线与最终单证。有些稽核人员会接受这种关联，但过程会较慢。
最安全的工作流程是在 PEB 为 Selesai Muat 且提单日期已确定后再开具 e-Faktur。这能避免大多数零税率争议。
导致出口商损失钱财的常见错误
- 错用汇率。务必使用财政部公布的税务汇率（Kurs Pajak）按发票日期换算，而非银行汇率。
- 描述漂移。您的 e-Faktur 写着“Bali wine process”，而 PEB 写着“green coffee”。将商业性的描述留在营销材料中，在税务与海关单证上使用以 HS 为基础的描述。例如，我们的 Bali, Java, Gayo & Mandheling - Wine Green Arabica Coffee Beans 在海关与税务文件中仍以 HS 0901.11 的生阿拉比卡咖啡登记。
- 在装运前开具发票。若您过早开具发票而船期变动，便会带来对账难题。
- 申报不可抵扣的进项税。乘用车、员工餐费或开具给非出口方的发票常被从退税中剔除。
我们每周常被问到的快速问题解答
2025年我需要对从印尼出口的咖啡收取增值税吗？
不需要。只要您有出口证明，出口适用零税率。
哪些单证证明出口？
具有 Selesai Muat 状态的 PEB 与匹配的提单/航空提单。确保所有单证在金额、数量、HS 和日期上保持一致。
如何为零税率出口开具 e-Faktur？
使用 0% 出口分类，将金额按 Kurs Pajak 换算为 IDR，关联 PEB 与提单，并在装运期间开具。
我能退回支付的进项增值税吗？
可以。您可以将其结转抵扣或申请退税。低风险出口商通常能在1–2个月获得初步退税。
2025 年增值税退税通常需要多长时间？
我们看到低风险的初步退税为1–2个月，常规案件在单证清楚的情况下通常为3–9个月。
咖啡豆是否需缴纳出口关税或 PPh 22？
无出口关税。咖啡出口无 PPh 22 的征收。
生豆与烘焙豆的处理有区别吗？
出口两者均适用零税率。只需使用正确的 HS 项目。
最后的建议
纸面上的 0% 出口增值税很简单，但在实践中要求严格。如果您的 e-Faktur、PEB 与提单讲述同一个事实，您就能把增值税排除在价格之外并更快获得退税。如果您希望我们对某次在运货或退税文件做二次审查，请 通过 whatsapp 联系我们。如果您正在制定2025年的采购日程，您也可以 查看我们的产品 以将质量与 HS 分类与市场需求进行对标。
最后补充一句。2025 年我们看到税务与海关数据的交叉核验愈加严格。这对认真经营的出口商是利好。保持单证一致，0% 增值税就会按预期运作。