دليل عملي خطوة بخطوة لتطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة 0% (PPN 0%) على صادرات القهوة الإندونيسية، إصدار e-Faktur متوافق، واسترداد ضريبة المدخلات في 2025—مع مثال تسعير FOB بسيط، قائمة وثائق، والأخطاء التي تعثر المصدرين.
إذا صدّرت القهوة الإندونيسية في 2025، يجب أن تكون ضريبة القيمة المضافة ميزة تنافسية، لا تسربًا للتكلفة. ينص القانون على معدل ضريبة قيمة مضافة قدره 0% للمصدرين، لكنك تحصل على هذا الامتياز فقط إذا كانت بياناتك في e-Faktur ووثائق التصدير متطابقة. رأينا قهوة ممتازة تفقد هامش الربح لأن تاريخ PEB لم يطابق الفاتورة، أو لأن سعر الصرف كان خاطئًا. دعونا نصلح ذلك.
ما هي الضرائب المطبقة على صادرات القهوة في 2025؟
- ضريبة القيمة المضافة (PPN): تُعامل صادرات السلع الخاضعة للضريبة بمعدل صفري. ضريبة المخرجات الخاصة بك ستكون 0% عند إثبات التصدير. ارتفع معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في إندونيسيا إلى 12% في 2025، لذا غالبًا ما تكون ضريبة المدخلات 12%، لكن ضريبة المخرجات على التصدير تظل 0%.
- رسم التصدير: لا يوجد على حبوب القهوة. لا يوجد رسم تصدير على البند الجمركي HS 0901 في إندونيسيا.
- ضريبة الدخل المقتطعة PPh المادة 22 على التصدير: غير مطبقة على حبوب القهوة. ستظل تتعامل مع ضريبة دخل الشركات بالشكل المعتاد، لكن لا يوجد تحصيل PPh 22 على صادرات القهوة.
- الأخضر مقابل المحمص: لا فرق في معاملة ضريبة القيمة المضافة على التصدير. كلاهما يُعامل بمعدل صفري إذا صدر مع دليل صحيح.
مرجع HS السريع للتصنيف والتوافق عبر الوثائق:
- 0901.11: قهوة، غير محمصة، غير مزالة الكافيين (خضراء)
- 0901.12: قهوة، غير محمصة، مزالة الكافيين
- 0901.21: قهوة، محمصة، غير مزالة الكافيين
- 0901.22: قهوة، محمصة، مزالة الكافيين
سواء كنت تشحن حبوب قهوة بلو باتاك الخضراء أو حبوب قهوة أرابيكا جاوة إيجن الدرجة 1 خضراء، منطق الصفري هو نفسه. الاختلاف يكون في سطر HS ومدى تطابق وثائقك بدقة.
ما الوثائق التي تثبت التصدير حتى أطبق ضريبة 0%؟
عمليًا، يبحث موظفو الضرائب عن شيئين لدعم PPN 0%: إيداع تصدير جمركي صالح ودليل الشحنة الفعلي.
قائمة الوثائق التي نستخدمها:
- PEB (Pemberitahuan Ekspor Barang) بحالة "Selesai Muat".
- بوليصة شحن بحري (Bill of Lading) أو بوليصة شحن جوي (Air Waybill) تُظهر السفينة/الرحلة وتاريخ التحميل الفعلي.
- الفاتورة التجارية وقائمة التعبئة التي تعكس كميات PEB ورمز HS والوصف.
- عقد التصدير/أمر الشراء. مفيد لدعم التسعير وشروط التجارة (Incoterms).
- اختياري لكنه مفيد: إيصال عائدات التصدير المصرفية يتوافق مع قيمة الفاتورة. هذا ليس مطلبًا لضريبة القيمة المضافة، لكنه يهدئ الاستفسارات.
بحسب خبرتنا، تحدث معظم حالات الرفض عندما لا تتوافق تواريخ PEB وBL مع فترة e-Faktur، أو عندما تختلف الأوصاف/رموز HS عبر الوثائق. حافظ على اتساقها.
كيفية إنشاء e-Faktur لفاتورة تصدير بمعدل صفري للقهوة
نوصي بإصدار e-Faktur بعد أن يظهر PEB حالة "Selesai Muat" لتجنب مشكلات التوقيت.
خطوة بخطوة:
- أنشئ فاتورة ضريبة تصدير 0% في e-Faktur. اختر فئة التصدير للسلع (BKP) بمعدل 0%.
- بيانات المشتري. للمشترين الأجانب الذين ليس لديهم NPWP إندونيسي، يسمح e-Faktur بالمستلمين غير الحاملين لـ NPWP. أدخل الاسم القانوني للمشتري والعنوان تمامًا كما في الفاتورة التجارية.
- العملة وDPP. استخدم IDR كأساس الضريبة. حوّل سعرك بالعملة الأجنبية باستخدام سعر وزارة المالية (Kurs Pajak) المطبق في تاريخ الفاتورة. الـ DPP هو قيمة التصدير الخاصة بك. ضريبة المخرجات = 0.
- ربط التصدير. أدخل رقم/تاريخ PEB ورقم/تاريخ BL/AWB في حقول المرجع. طابق الكميات ووصف HS مع PEB وقائمة التعبئة.
- تاريخ الإصدار. طابق تاريخ الفاتورة مع فترة الشحنة. عادةً نستخدم تاريخ BL أو تاريخ PEB Selesai Muat للمطابقة النظيفة.
- الرفع والتبليغ. تأكد من أن e-Faktur مُسجَّلة للفترة الضريبية الصحيحة وأنها منعكسة في SPT Masa PPN.
نصيحة عملية: اجعل أوصاف المنتج قصيرة ومتسقة. مثال للحبوب الخضراء: "قهوة أرابيكا، خضراء، HS 0901.11، حبوب قهوة سومطرة مندَهيلين خضراء." تجنّب الصفات التسويقية في e-Faktur التي لا تظهر في PEB.
هل تحتاج مراجعة عقلانية لمسودة e-Faktur أو حساب DPP؟ إذا كانت شحنتك تمتد عبر نهاية الشهر، فالتعديلات الصغيرة مهمة. إذا أردت منا المراجعة، فقط اتصل بنا على whatsapp.
هل يمكنني استرداد ضريبة المدخلات التي دفعتها على تكاليف المزرعة والمعالجة؟
نعم. لأن ضريبة المخرجات لديك 0%، تصبح ضريبة المدخلات عادة مدفوعًا زائدًا يمكن ترحيله أو طلب استرداده.
ما الذي يُحتسب كقابل للاحتساب:
- ضريبة القيمة المضافة على الحبوب المشتراة من مزوّدي PKP، ورسوم المعالجة، والطحن، والتغليف، والنقل الداخلي، ومناولة التصدير. تأكد من أن فواتير الموردين هي e-Faktur صالحة.
- غير قابل للاحتساب: ضريبة على مصاريف غير تجارية، السيارات الخاصة بالركاب، وجبات الموظفين، والفواتير الصادرة لجهة مختلفة عن المُصدّر.
مسارات الاسترداد التي رأيناها في 2025:
- استرداد مُسرَّع للمصدرين منخفضي المخاطر. يمكن أن يصل استرداد تمهيدي خلال حوالي 1–2 شهر إذا كنت مؤهلاً كمنخفض المخاطر. تنطبق حدود ومعايير.
- استرداد عادي. توقع 3–9 أشهر اعتمادًا على ملفك ومنطقتك. ينص القانون على نافذة زمنية أطول كحد أقصى، لكن مع سجلات نظيفة نادراً ما نصل إلى الحد الأقصى.
ثلاث نصائح عملية تُسرّع الاسترداد:
- صلِّ e-Faktur مع PEB حسب الشحنة. مصفوفة صفحة واحدة تسرد رقم الفاتورة، PEB، BL، رمز HS، الكمية، والقيمة تُحدث فرقًا كبيرًا أثناء المراجعة.
- استخدم سعر صرف الضريبة الصحيح. وجدنا أن 3 من كل 5 تأخيرات نُسبت لاستخدام أسعار تحويل بنكية TT بدلًا من Kurs Pajak الرسمي.
- ثبّت مورديك. اطلب من البائعين الأساسيين رفع e-Faktur في الوقت المحدد وبأوصاف دقيقة. غالبًا ما تُثير فواتير الموردين غير المطابقة استفسارات.
مثال تسعيري: تصدير قهوة FOB بدون ضريبة
لنفترض أنك تشحن حاوية وزنها 19,200 كجم من حبوب قهوة سومطرة مندَهيلين خضراء بسعر USD 4.80/كجم، FOB بيلوان.
- قيمة المبيعات: USD 92,160.
- سعر صرف الضريبة (مثال): IDR 16,000/USD.
- DPP بالـ IDR: 92,160 × 16,000 = IDR 1,474,560,000.
- ضريبة المخرجات: 0% من DPP = IDR 0.
مدخلاتك هذا الشهر:
- طحن، فرز، أكياس، لوجستيات داخلية: IDR 420,000,000 + 12% ضريبة = IDR 50,400,000 ضريبة.
- مواد التغليف: IDR 120,000,000 + 12% ضريبة = IDR 14,400,000 ضريبة.
- إجمالي ضريبة المدخلات = IDR 64,800,000.
النتيجة: تُبلغ عن مبيعات تصدير بضريبة مخرجات 0 وتطالب بمبلغ IDR 64.8 مليون كضريبة مدخلات مدفوعة زائدًا. يمكنك ترحيلها أو طلب استرداد. إذا كنت مُصدّرًا متكررًا وملتزمًا، غالبًا ما يُحسّن السعي للاسترداد المُسرَّع التدفق النقدي.
الخلاصة: اعرض أسعار FOB بدون ضريبة، لكن صمّم نموذج التدفق النقدي لديك لأخذ توقيت استرداد ضريبة المدخلات في الحسبان.
ماذا لو انزاحت تاريخ الشحنة وتجاوزت فترة فاتورتي؟
جميعنا واجهنا تأجيلات للسفن. إذا كانت e-Faktur مؤرخة في مايو لكن BL انتهت في 2 يونيو، قد لا يرى النظام تطابق تصدير في مايو.
ما نفعله:
- إذا أمكن، قم بإلغاء وإعادة إصدار e-Faktur في فترة الشحن الفعلية بمجرد أن يكون PEB Selesai Muat. هذا يحافظ على موقف 0% بشكل نظيف.
- إذا لم يكن الإلغاء ممكنًا، حضّر ملف تسوية يوضح التسلسل الزمني والوثائق النهائية. بعض المراجعون يقبلون الربط، لكنه يكون محادثة أبطأ.
أكثر سير عمل أمانًا هو إصدار e-Faktur بعد أن يكون PEB Selesai Muat وتاريخ BL معروفًا. هذا يتجنّب غالبية نزاعات التصنيف الصفري.
أخطاء شائعة تكلف المصدرين المال
- سعر صرف خاطئ. استخدم دائمًا معدل وزارة المالية الضريبي لتاريخ الفاتورة، وليس سعر بنكك.
- انحراف الوصف. إذا قالت e-Faktur "عملية واين في بالي" وPEB تقول "قهوة خضراء". احتفظ بالأوصاف التجارية للتسويق. استخدم أوصافًا مبنية على HS في وثائق الضرائب والجمارك. على سبيل المثال، منتجاتنا بالي، جاوة، جايو ومندهيلين - حبوب أرابيكا خضراء بنكهة واين لا تزال تظهر كقهوة أرابيكا خضراء تحت HS 0901.11 في وثائق الجمارك والضرائب.
- الإصدار قبل الشحنة. إذا فاتورت مبكرًا وتحركت السفينة، توقع صداع تسوية.
- المطالبة بضريبة غير قابلة للاحتساب. السيارات الخاصة، وجبات الموظفين، أو الفواتير غير المسجلة باسم المُصدّر تُقصَى من الاستردادات روتينيًا.
إجابات سريعة تُطرح علينا أسبوعيًا
هل أحتاج لفرض ضريبة على القهوة المصدرة من إندونيسيا في 2025؟
لا. تُعامل الصادرات بمعدل صفري عندما يكون لديك دليل التصدير.
ما الوثائق التي تثبت التصدير؟
PEB بحالة Selesai Muat وبوليصة شحن/طيران مطابقة. طابق القيمة، والكمية، ورمز HS، والتواريخ عبر جميع الوثائق.
كيف أنشئ e-Faktur لتصدير بمعدل صفري؟
استخدم فئة التصدير 0%، حوّل إلى IDR باستخدام Kurs Pajak، اربط PEB وBL، وأصدرها في فترة الشحنة.
هل يمكنني استرداد ضريبة المدخلات التي دفعتها؟
نعم. يمكنك ترحيلها أو طلب استرداد. المصدرون منخفضو المخاطر يحصلون غالبًا على استرداد تمهيدي خلال 1–2 شهر.
كم تستغرق استردادات ضريبة القيمة المضافة في 2025؟
نرى 1–2 شهر للاستردادات التمهيدية للمصدرين منخفضي المخاطر، و3–9 أشهر للحالات العادية مع ملفات نظيفة.
هل هناك رسم تصدير أو PPh 22 على حبوب القهوة؟
لا يوجد رسم تصدير. لا يوجد تحصيل PPh 22 على صادرات القهوة.
هل تختلف المعاملة للقهوة الخضراء مقابل المحمصة؟
كلاهما يُعاملان بمعدل صفري عند التصدير. فقط استخدم سطر HS الصحيح.
الخلاصة النهائية
الـ 0% ضريبة على الصادرات بسيطة نظريًا لكنها صارمة عمليًا. إذا كانت e-Faktur وPEB وBL تروي نفس القصة، ستحافظ على بقاء الضريبة خارج أسعارك وتحصل على استرداداتك أسرع. إذا أردت نظرة ثانية على شحنة حية أو ملف استرداد، اتصل بنا على whatsapp. وإذا كنت تبني جدول مشتريات لعام 2025، يمكنك أيضًا عرض منتجاتنا لمقارنة الجودة وتصنيفات HS بما يتناسب مع احتياجات سوقك.
فكرة أخيرة. في 2025 نشهد تقاطعًا أشد صرامة بين بيانات الضرائب والجمارك. هذا أمر جيد للمصدرين الجادين. احرص على اتساق وثائقك، وسيعمل نظام 0% بالضبط كما هو مقصود.