未焙煎・非脱カフェインの生豆（HS 0901.11）を分類し、米国（HTSUS）、EU（TARIC）、中国（HS 090111）での最新の関税およびVATを確認するためのツール優先の段階的プレイブック。着岸原価例、必要書類チェックリスト、輸出デスクでの一般的な落とし穴を含む。
もし、あなたが午後を費やして関税フォーラムや古いブログ投稿を行き来し、自分の生豆が本当に関税免除かどうかを確認しようとしたことがあるなら、一人ではありません。新しい買い手と何度も同じ経験をしてきました。要点はこれです。豆をどのように正確に分類するか、どの公式データベースを参照すべきかを正確に知っていれば、関税や税金を数分で確認し、港での高額なトラブルを避けられます。
以下は、インドネシア産の生豆を米国、欧州連合、中国へ輸出する際に当社の輸出デスクで使用している体系です。
生豆の正しいHSコードから始める
コーヒーの国際的なHS見出しは0901です。未焙煎豆には重要な小分類が2つあります：
- 0901.11. Coffee, not roasted, not decaffeinated. これは標準的な生豆（グリーンコーヒー）に該当する正しいHSコードです。米国ではHTSUS 0901.11.00、EUではTARIC/CN 0901 11 00、中国ではHS 09011100として表示されます。
- 0901.12. Coffee, not roasted, decaffeinated. 生豆が脱カフェイン処理されている場合にのみ使用してください。税扱いや輸入管理が異なる場合があるため重要です。
当社の経験では、分類ミスの5件中3件は、誰かが一般的な「コーヒー」項目を選ぶか、脱カフェインの区別を見落とすことが原因です。それにより誤った関税率、通関の遅延、場合によっては罰則につながります。まず分類し、その後に関税を確認してください。
実務的なヒント：請求書や梱包明細書に「カスカラ」「ハスク」「パーチメント」または混入したコーヒー副産物が記載されている場合、別のHS項目や植物検疫フラグが適用される可能性があります。HS 0901.11 の出荷は「Coffee, green beans, unroasted, non‑decaffeinated（生豆、未焙煎、非脱カフェイン）」と明確に表記してクリーンに保ってください。
米国：HTSUS 0901.11.00 と実際の着岸原価
米国で生豆は関税免除ですか？一般的には「はい」です。HTSUS 0901.11.00 の下では、Column 1 General の関税率は多くの国に対してFreeとなっています。ただし考慮すべき点が他にもあります。
数分で確認する方法：
- USITCのHTSオンライン参照ツールを開き、「0901.11.00」を検索します。
- 「Coffee, not roasted, not decaffeinated.」の小分類を確認し、Column 1 の税率をチェックします。「Free」と表示されているはずです。
- 一時的措置に関する注記をクリックして確認します。コーヒーに対する制裁や特別関税は稀ですが、30秒の確認は価値があります。
初めての輸入者が見落としがちな非自明なコスト：
- Merchandise Processing Fee（MPF）。申告価格の0.3464％、最低額および最高額の上限が適用されます。大量貨物では金額が嵩みます。
- Harbor Maintenance Fee（HMF）。海上輸送のエントリーに対して0.125％。
- FDA事前通知。生豆を含むすべての食品輸入に必須です。通常は通関業者が提出しますが、実際の出荷書類と一致する必要があります。
- USDA/APHISによる植物検疫。米国は通常、清潔で乾燥した生豆を植物検疫証明書なしで許可しますが、原産地別の制限や害虫リスクがある場合は処理を要求されることがあります。発送前にAPhISのACIRデータベースで「Coffea beans, unroasted」を原産地別に確認することを常にお勧めします。可能であれば植物検疫証明書を添付すると検査が迅速になります。
着岸原価の簡易例（CIF Los Angeles = USD 100,000 の生豆）：
- 関税：0％
- MPF：0.3464％ × 100,000 = USD 346.40
- HMF：0.125％ × 100,000 = USD 125.00
- エントリー時の政府徴収合計：約USD 471.40（通関手数料および現地港湾費は別途）
要点：HS 0901.11 の関税は米国ではゼロですが、MPF、HMF、FDA/APHISの遵守は実際の着岸原価とスケジュールに影響します。
欧州連合：TARIC 0901 11 00、関税ゼロ、ただし現地VATは別途適用
多くの第三国からのEU向け輸入では、TARIC 0901 11 00 の関税率は0％です。多くの買い手はそこで確認をやめますが、2点見落としがちです。
数分で確認する方法：
- EUのTARICを開き、「0901 11 00」を検索します。
- 「Measures（措置）」の下で「Third country duty（第三国関税）」が0％であることを確認します。追加の措置、監視、禁止事項がないかもチェックしてください。
- VATに関する情報を確認します。TARICはEUのVAT枠組みを示しますが、実際に適用される税率は輸入時の加盟国の税率です。
実際に請求されるもの：
- 輸入関税：多くの原産地に対してerga omnes（一般）税率で0％。
- VAT：加盟国の輸入時課税のVAT率で課されます。コーヒーは通常標準VAT率の対象となることが多いですが、国毎の規定は異なります。特別な手続を使用しない限り、通関業者は最初のEUの入港地の現地税率を適用します。
植物検疫の現実：
- 生豆は植物性製品に該当します。多くのEU港では植物検疫証明書とTRACES NTでのCHED‑PP事前通知が求められます。焙煎済みコーヒーは一般に免除されます。書類を整え、到着の24～48時間前にTRACESで事前通知を行っておくと抑留を回避できます。
着岸原価の例（CIF Antwerp = EUR 100,000）：
- 関税：0％
- VAT：標準率が21％であれば 21％ × 100,000 = EUR 21,000
- エントリー時の政府徴収合計：約EUR 21,000（検査、通関手数料、港湾費は別途）
要点：関税は通常ゼロです。現金負担の主因はVATです。キャッシュフローを計画するか、利用可能な場合は繰延会計（postponed accounting）を利用してください。
中国：HS 09011100、最恵国税率＋13％のVAT
中国における未焙煎・非脱カフェインのコーヒーの関税はHS 09011100 の下で掲載されています。
数分で確認する方法：
- 中国税関の関税データベースを使用し、「09011100」を検索します。
- 輸入日付に対応する最恵国（MFN）税率を確認します。一部の年では調整や一時的な税率が適用されることがあります。
- 原産地に応じた特恵FTA税率が適用されるか確認します。特恵税率の適用には正しい原産地証明書が必要です。
HS 09011100 における典型的な課税項目：
- 輸入関税：該当小分類の当該年のMFN税率を確認してください。特恵ルートでは原産地証明があれば低率、場合によっては0％になることがあります。
- VAT：13％が課され、VATの課税ベースはCIF＋関税＋適用される付加料金です。
規制上の必須事項：
- GACC登録。2022年以降、中国向けに輸出する多くの海外食品製造業者および輸出業者はGACC令第248号に基づく登録が必要です。当社は施設の登録を維持しています。
- インドネシアのNPPO発行の植物検疫証明書。到着時にCIQ（現地検査）が行われます。袋が清潔で虫がなく、含水率の正確な仕様が示されていると遅延が減ります。
- 散装の生豆に中国語ラベルは通常不要ですが、小分けされた小売パッケージが関係する場合は荷受人と確認してください。
着岸原価の例（CIF Shanghai = USD 100,000、以下は参考のためのMFN税率適用想定）：
- 関税：CIF価額に現在のMFNまたは特恵税率を適用
- VAT：13％ ×（CIF + 関税）
- CIQ検査手数料および現地取扱い費を加算
要点：中国では輸入関税に加えて13％のVATを見込んでください。特にGACCと植物検疫の書類準備がコンテナのスムーズな流れの鍵です。
正しい分類を立証するのに実際に役立つ書類
- 商業インボイスおよび梱包明細書。明確に「Coffee, green beans, unroasted, non‑decaffeinated」とHSコード0901.11（0901 11 00 または 09011100 を該当国形式で）を記載してください。
- 植物検疫証明書。EUおよび中国では期待される書類であり、米国でも有用な場合が多いです。
- 原産地証明書。中国や他国で特恵関税を主張する場合は商業用COまたは特恵原産地証明書が必要です。
- 船荷証券または航空運送状、重量・品質証明書。梱包の明細や含水率の記載があると植物検疫の確認が容易になります。
- FDA事前通知の確認（米国）およびTRACESでの事前通知（EU）が必要な場合。
- 任意：ICO原産地証明書。必須でない場合でも、トレーサビリティのために一部の買い手や当局は好みます。
よくある誤りとその回避法
- 非脱カフェイン豆に誤って0901.12を使用する。脱カフェインの有無を再確認してください。誤ったコードは税率変更や再申告を招きます。
- 「関税免除＝税なし」と仮定する。米国のMPF/HMFやEUの輸入VATは新規輸入者をしばしば驚かせます。
- 植物検疫手続きを省略する。EUおよび中国では植物検疫証明書の欠如や事前通知の不足が最も多い抑留原因です。
- サードパーティの関税表に頼り切る。最新の年次情報は必ずHTSUS、TARIC、または中国税関で確認してください。
HS 0901.11 にマッピングされる簡易製品例
- 単一原産地のアラビカ（例：Arabica Bali Kintamani Grade 1 Green Coffee Beans や Blue Batak Green Coffee Beans）。未焙煎・非脱カフェインとしてHS 0901.11に分類してください。
- 発酵方式は、製品が未焙煎かつ非脱カフェインである限りコードを変えません。当社の Bali, Java, Gayo & Mandheling - Wine Green Arabica Coffee Beans も0901.11に該当します。
- 熟成コーヒー（例：Musty Cup Green Coffee Beans (Aged Arabica)）も未焙煎・非脱カフェインであれば0901.11のままです。
特定ロットの分類や書類の文言について迅速に確認が必要な場合は、WhatsAppでお問い合わせください。当社は週次でパートナーの確認業務を行っており、通常は営業日内に確認できます。
ブックマークできる迅速確認チェックリスト
- HSコード：未焙煎・非脱カフェインのコーヒーは0901.11。脱カフェインは0901.12。
- 米国：HTSUS 0901.11.00 を確認。関税はFree。MPFとHMFを加算。FDA事前通知を提出。APHISのACIRで条件を確認。
- EU：TARIC 0901 11 00 を確認。erga omnes の関税0％。加盟国のVAT率が適用。植物検疫証明書とTRACESでの事前通知を想定。
- 中国：HS 09011100 を確認。現在のMFNまたはFTA税率を確認。課税価額に対して13％のVAT。GACC登録と植物検疫証明書が必要。
公式データベースのリンクをワークフローに保存し、新しい出荷や契約ごとに税率を再確認することを推奨します。税目は更新されます。植物検疫措置も同様です。
最後に、サンプルの確認や季節ブレンドの構築を行う場合、当社の輸出準備済みロットは通関記述と含水率仕様が標準化されています。製品をご覧ください で選択をHS 0901.11のフローに照合できます。
長年の取引経験からの所見。分類は明確に。公式データベースで検証。植物検疫は事前に対処。これが数時間でのリリースとランダムな検査でローンチが遅延する差となります。