Un guide pratique, étape par étape, pour appliquer le taux de TVA 0 % (PPN 0 %) sur les exportations de café indonésien, émettre une e-Faktur conforme et récupérer la TVA déductible en 2025 — avec un exemple simple de tarification FOB, une checklist documentaire et les pièges qui coûtent cher aux exportateurs.
Si vous exportez du café indonésien en 2025, la TVA doit être un avantage concurrentiel, pas une fuite de trésorerie. La loi accorde aux exportateurs un taux de TVA de 0 %, mais vous ne bénéficiez de cet avantage que si votre e-Faktur et vos documents d’exportation sont cohérents. Nous avons vu d’excellents cafés perdre de la marge parce qu’une date de PEB ne correspondait pas à la facture, ou que le taux de change était erroné. Corrigeons cela.
Quelles taxes s’appliquent aux exportations de café en 2025 ?
- TVA (PPN) : Les exportations de biens imposables sont exonérées au taux zéro. Votre TVA de sortie est de 0 % lorsque l’exportation est dûment prouvée. Le taux standard de TVA en Indonésie est passé à 12 % en 2025, donc votre TVA déductible sera souvent de 12 %, mais la TVA de sortie sur l’export reste à 0 %.
- Droit d’exportation : Aucun sur les grains de café. Il n’y a pas de droit d’exportation pour le code HS 0901 en Indonésie.
- PPh Article 22 sur l’exportation : Non applicable aux grains de café. Vous continuerez à gérer l’impôt sur les sociétés normalement, mais il n’y a pas de perception PPh 22 pour le café.
- Vert vs. torréfié : Pas de différence pour le traitement TVA à l’export. Les deux sont taxés à 0 % s’ils sont exportés avec une preuve appropriée.
Référence HS rapide pour la classification et la cohérence entre documents :
- 0901.11 : Café, non torréfié, non décaféiné (vert)
- 0901.12 : Café, non torréfié, décaféiné
- 0901.21 : Café, torréfié, non décaféiné
- 0901.22 : Café, torréfié, décaféiné
Que vous expédiez des Grains de café verts Blue Batak ou des Grains de café verts Arabica Java Ijen Grade 1, la logique du taux 0 % est la même. La différence tient à la ligne HS et à la précision avec laquelle vos documents correspondent.
Quels documents prouvent une exportation pour appliquer la TVA à 0 % ?
En pratique, les agents fiscaux recherchent deux éléments pour soutenir le PPN 0 % : un enregistrement d’exportation en douane valide et une preuve matérielle d’expédition.
Liste de contrôle documentaire que nous utilisons :
- PEB (Pemberitahuan Ekspor Barang) avec le statut « Selesai Muat ».
- Bill of Lading ou Air Waybill indiquant le navire/vol et la date effective d’embarquement.
- Facture commerciale et packing list qui reflètent les quantités, le code HS et les descriptions du PEB.
- Contrat d’exportation / bon de commande. Utile pour justifier les prix et les Incoterms.
- Optionnel mais utile : preuve bancaire des recettes d’exportation conforme à la valeur de la facture. Ce n’est pas une exigence TVA, mais cela réduit les questions.
D’après notre expérience, la plupart des rejets surviennent lorsque les dates du PEB et du BL ne correspondent pas à la période de l’e-Faktur, ou lorsque les descriptions/codes HS diffèrent entre les documents. Maintenez-les cohérents.
Comment créer une e-Faktur pour une exportation de café taxée à 0 %
Nous recommandons d’émettre votre e-Faktur après que le PEB affiche « Selesai Muat » afin d’éviter les problèmes de période.
Étapes :
- Créez une facture fiscale d’exportation e-Faktur à 0 % de TVA. Choisissez la catégorie d’exportation pour biens (BKP) avec taux 0 %.
- Coordonnées de l’acheteur. Pour les acheteurs étrangers sans NPWP indonésien, e-Faktur autorise des destinataires non-NPWP. Saisissez le nom légal et l’adresse de l’acheteur exactement comme sur la facture commerciale.
- Devise et DPP. Utilisez l’IDR comme assiette fiscale. Convertissez votre prix en devise étrangère en utilisant le Kurs Pajak (taux fiscal du Ministère des Finances) applicable à la date de la facture. Le DPP est votre valeur d’exportation. La TVA de sortie est de 0.
- Lier l’exportation. Saisissez le numéro/date du PEB et le numéro/date du BL/AWB dans les champs de référence. Faites correspondre les quantités et la description HS avec votre PEB et votre packing list.
- Date d’émission. Alignez la date de la facture avec la période d’expédition. Nous utilisons généralement la date du BL ou la date Selesai Muat du PEB pour une réconciliation claire.
- Téléversement et déclaration. Assurez-vous que l’e-Faktur est comptabilisé pour la période TVA correcte et reflété dans votre SPT Masa PPN.
Astuce : conservez des descriptions produits concises et cohérentes. Exemple pour les grains verts : « Café Arabica, vert, HS 0901.11, Grains de café verts Sumatra Mandheling. » Évitez les adjectifs marketing sur l’e-Faktur qui n’apparaissent pas sur votre PEB.
Besoin d’un contrôle rapide de votre e-Faktur provisoire ou du calcul du DPP ? Si votre expédition chevauche la fin de mois, de petits ajustements importent. Si vous souhaitez que nous vérifiions, il suffit de nous contacter sur WhatsApp.
Puis-je obtenir le remboursement de la TVA que j’ai payée sur les coûts agricoles et de transformation ?
Oui. Parce que votre TVA de sortie est 0 %, votre TVA déductible devient généralement un crédit qui peut être reporté en avant ou remboursé.
Ce qui est déductible :
- TVA sur les grains achetés auprès de fournisseurs PKP, frais de transformation, mouture, emballage, transport intérieur, manutention à l’export. Assurez-vous que les factures des fournisseurs sont des e-Faktur valides.
- Non déductible : TVA sur dépenses non professionnelles, véhicules particuliers, repas du personnel, et factures émises au nom d’une entité différente de l’exportateur.
Voies de remboursement observées en 2025 :
- Remboursement accéléré pour exportateurs à faible risque. Un remboursement préliminaire peut arriver en environ 1–2 mois si vous êtes éligible. Seuils et critères s’appliquent.
- Remboursement ordinaire. Prévoyez 3–9 mois selon votre profil et votre région. La loi prévoit une fenêtre maximale plus longue, mais avec des dossiers propres nous voyons rarement la durée maximale.
Trois conseils pratiques qui accélèrent les remboursements :
- Réconciliez l’e-Faktur avec le PEB par expédition. Une matrice d’une page listant numéro de facture, PEB, BL, code HS, quantité et valeur facilite grandement la revue.
- Utilisez le taux de change fiscal correct. Nous avons constaté que 3 retards sur 5 provenaient de l’utilisation des taux TT bancaires au lieu du Kurs Pajak officiel.
- Verrouillez vos fournisseurs. Demandez aux fournisseurs principaux de téléverser leurs e-Faktur à temps et avec des descriptions précises. Les e-Faktur fournisseurs discordants déclenchent fréquemment des questions.
Exemple de tarification : export FOB de café sans TVA
Admettons que vous expédiez un conteneur de 19 200 kg de Grains de café verts Sumatra Mandheling à 4,80 USD/kg, FOB Belawan.
- Valeur de vente : 92 160 USD.
- Taux de change fiscal (exemple) : IDR 16 000/USD.
- DPP en IDR : 92 160 × 16 000 = IDR 1 474 560 000.
- TVA de sortie : 0 % du DPP = IDR 0.
Vos achats facturés ce mois :
- Mouture, triage, sacs, logistique intérieure : IDR 420 000 000 + 12 % TVA = IDR 50 400 000 TVA.
- Matériaux d’emballage : IDR 120 000 000 + 12 % TVA = IDR 14 400 000 TVA.
- TVA déductible totale = IDR 64 800 000.
Résultat : Vous déclarez des ventes d’exportation avec 0 de TVA de sortie et réclamez IDR 64,8 millions comme TVA déduite payée en trop. Vous pouvez la reporter en avant ou demander un remboursement. Si vous êtes un exportateur fréquent et conforme, poursuivre une restitution accélérée améliore souvent la trésorerie.
Conclusion : facturez des prix FOB sans TVA, mais intégrez dans votre modèle de trésorerie le calendrier de récupération de la TVA déductible.
Et si la date d’expédition dépasse ma période de facturation ?
Nous avons tous eu un navire retardé. Si votre e-Faktur est datée en mai mais que votre BL finit par être daté du 2 juin, le système peut ne pas « voir » une exportation correspondante en mai.
Ce que nous faisons :
- Si possible, annulez et réémettez l’e-Faktur durant la période d’expédition réelle une fois que le PEB est Selesai Muat. Cela préserve proprement la position 0 %.
- Si l’annulation n’est pas faisable, préparez un fichier de réconciliation montrant la chronologie et les documents définitifs. Certains auditeurs acceptent le rattachement, mais la discussion est plus longue.
Le flux de travail le plus sûr est d’émettre l’e-Faktur après que le PEB est Selesai Muat et que la date du BL est connue. Cela évite la majorité des litiges sur le taux 0 %.
Erreurs fréquentes qui coûtent de l’argent aux exportateurs
- Mauvais taux de change. Utilisez toujours le taux fiscal du Ministère des Finances pour la date de facture, et non le taux de votre banque.
- Dérive des descriptions. Votre e-Faktur indique « Bali wine process », votre PEB indique « green coffee ». Réservez les descriptions commerciales au marketing. Utilisez des descriptions fondées sur le HS dans les documents fiscaux et douaniers. Par exemple, nos Bali, Java, Gayo & Mandheling - Grains verts Arabica Wine apparaissent toujours comme café Arabica vert sous HS 0901.11 dans les documents douaniers et fiscaux.
- Émission avant l’expédition. Si vous facturez trop tôt et que le navire est retardé, attendez-vous à des réconciliations complexes.
- Réclamer de la TVA non déductible. Les voitures particulières, les repas du personnel ou les factures non au nom de l’exportateur sont régulièrement rejetés des remboursements.
Questions rapides que l’on nous pose chaque semaine
Dois-je facturer la TVA sur le café exporté d’Indonésie en 2025 ?
Non. Les exportations sont taxées à 0 % lorsque vous disposez d’une preuve d’exportation.
Quels documents prouvent l’exportation ?
PEB avec le statut Selesai Muat et un BL/AWB correspondant. Alignez valeur, quantité, HS et dates sur tous les documents.
Comment créer une e-Faktur pour une exportation à taux 0 % ?
Utilisez la catégorie export 0 %, convertissez en IDR avec le Kurs Pajak, liez PEB et BL, et émettez pendant la période d’expédition.
Puis-je obtenir le remboursement de la TVA payée ?
Oui. Vous pouvez la imputer en report ou demander un remboursement. Les exportateurs à faible risque obtiennent souvent un remboursement préliminaire en 1–2 mois.
Combien de temps prennent les remboursements de TVA en 2025 ?
Nous observons 1–2 mois pour les remboursements préliminaires aux exportateurs à faible risque, et 3–9 mois pour les cas réguliers avec des dossiers propres.
Existe-t-il un droit d’exportation ou une PPh 22 sur les grains de café ?
Aucun droit d’exportation. Pas de perception PPh 22 sur les exportations de café.
Le traitement diffère-t-il entre café vert et torréfié ?
Les deux sont taxés à 0 % à l’export. Utilisez simplement la ligne HS correcte.
Dernier mot
La TVA 0 % sur les exportations est simple sur le papier et intransigeante en pratique. Si votre e-Faktur, PEB et BL racontent la même histoire, vous maintiendrez la TVA hors de vos prix et récupérerez vos remboursements plus rapidement. Si vous souhaitez une seconde paire d’yeux sur une expédition en cours ou un dossier de remboursement, contactez-nous sur WhatsApp. Et si vous établissez un calendrier d’approvisionnement 2025, vous pouvez aussi consulter nos produits pour comparer la qualité et les classifications HS selon vos besoins de marché.
Une dernière réflexion. En 2025, nous constatons des contrôles croisés plus stricts entre les données fiscales et douanières. C’est une bonne chose pour les exportateurs sérieux. Gardez vos documents cohérents, et la TVA à 0 % fonctionnera exactement comme prévu.